Российскому бизнесу за полгода доначислили 170 млрд руб. налогов и штрафов

1 Ноября 2021

Скачать xlsx

В первом полугодии 2021 года в результате камеральных и выездных налоговых проверок российским предприятиям дополнительно начислили 170,2 млрд руб. налоговых платежей и штрафов, подсчитала аналитическая служба международной аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza на основании данных Федеральной налоговой службы.

Самые крупные доначисления получил бизнес в экономически развитых регионах. Больше всего в казну обязали доплатить предприятия в Москве, Подмосковье, Нижегородской области, Санкт-Петербурге, Сахалинской области, Ставропольском крае, Самарской области, Челябинской области, Кемеровской области и Оренбургской области.

Минимальными налоговые санкции были в регионах с невысокой деловой активностью. Самые низкие совокупные недоимки и штрафы заплатил бизнес в Еврейской автономной области, Тыве, Марий Эл, Камчатском крае, Чукотском автономном округе, Хакасии, Новгородской области, Ингушетии, Ивановской области и Адыгее.

Миллиарды сверху

Во втором квартале 2020 года, когда в России разразилась пандемия коронавируса, в качестве одной из антикризисных мер властями было принято решение отменить выездные налоговые проверки бизнеса. В результате общий размер налоговых доначислений, штрафов и пеней в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей снизился до минимальных 13 млрд руб. по сравнению с 57,4 млрд руб. в аналогичном квартале предшествующего года. Однако после того как мораторий на проверки закончился, налоговые инспекции стали наверстывать упущенное, и доначисления поползли вверх - в третьем и четвертом кварталах коронакризисного года они составили 93,4 и 95,4 млрд руб. соответственно. Впрочем, общий размер налоговых доначислений за 2020 год (249 млрд руб.) все равно уступил показателям допандемийных 2019 года (337,2 млрд руб.) и 2018 года (369,8 млрд руб.).

В 2021 году общий размер налоговых доначислений несколько снизился - до 80,7 млрд руб. в первом квартале и 89,5 млрд руб. во втором. То есть совокупно за полгода бизнес доплатил в казну 170,2 млрд руб., из которых 112,4 млрд руб. - неуплаченные за предыдущие периоды налоги, а 57,9 млрд руб. - налоговые штрафы и пени.

Общая сумма налоговых доначислений по кварталам, млрд руб.

Исследование 1

Проштрафившиеся регионы

Поскольку размер налоговых санкций зависит от финансовых показателей бизнеса, то наибольшие совокупные доначисления отмечались в регионах с развитой экономикой. Минимальные налоговые недоимки и штрафы взыскали с бизнеса в регионах с низкой деловой активностью.

Большая часть налоговых доначислений в первой половине 2021 года приходилась на Москву, что связано с масштабом столичной экономики. Там по итогам камеральных и выездных проверок предприятия обязали заплатить 35 млрд руб., то есть пятую часть всех налоговых доначислений и штрафов по стране. За столицей следуют Подмосковье (13,87 млрд руб.), Нижегородская область (6 млрд руб.), Санкт-Петербург (5,43 млрд руб.), Сахалинская область (4,45 млрд руб.), Ставропольский край (4,3 млрд руб.), Самарская область (3,2 млрд руб.), Челябинская область (2,9 млрд руб.), Кемеровская область (2,7 млрд руб.), и Оренбургская область (2,5 млрд руб.).

Регионы с наибольшим размером налоговых доначислений в I полугодии 2021 г., млрд руб.

Исследование 2

Минимум налоговых доначислений и штрафов было выписано бизнесу в Еврейской автономной области (16,9 млн руб.), Тыве (30,8 млн руб.), Марий Эл (36,2 млн руб.), Камчатском крае (45,5 млн руб.), Чукотском автономном округе (57,1 млн руб.), Хакасии (62,4 млн руб.), Новгородской области (70,2 млн руб.), Ингушетии (100,1 млн руб.), Ивановской области (105,5 млн руб.) и Адыгее (110 млн руб.).

Регионы с наименьшим размером налоговых доначислений в I полугодии 2021 г., млн руб.

Исследование 3

"В первом полугодии 2021 года ФНС на четверть сократила число выездных налоговых проверок бизнеса - до 3,37 тыс. по сравнению с 4,43 тыс. во втором полугодии 2020 года. В допандемийном 2019 году проверок также было больше. И вместе с тем в полтора раза по сравнению со вторым полугодием 2020 года, до 44,66 млн, возросло количество камеральных проверок, основанных на анализе налоговых деклараций и других документов.

Цифровизация налогового администрирования позволяет ФНС снижать количество выездных проверок - инспекции получают все больше информации о бизнесе по электронным каналам и способны моделировать и выявлять факты ухода от налогов. С одной стороны, происходит усиление налогового надзора, с другой - за счет современных технологий такой надзор перестает быть для добросовестного бизнеса обременительным. Появляются новые формы налогового контроля, такие как налоговый мониторинг, который позволяет бизнесу избежать традиционных проверок в обмен на предоставление инспекции онлайн-доступа к своей бухгалтерии.

Очевидно, что в современном мире зона серой экономики будет сжиматься. Этот тренд задает не только расширяющийся цифровой контроль, но и сама цифровизация экономики - для расширения и выхода на новые рынки бизнес должен быть максимально прозрачным и понятным для клиентов и партнеров", - отмечает президент FinExpertiza Global Елена Трубникова.