Налоговые поступления упали на 41% после весеннего пика

В сентябре 2022 года в консолидированный бюджет РФ поступило 2,4 трлн руб. налогов, что на 4,1% превышает сборы сентября 2021 года, подсчитала аналитическая служба аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza.

После весеннего периода сверхдоходов налоговые поступления планомерно сокращались и к осени фактически вернулись на прошлогодний уровень. По сравнению с рекордными сборами за март, когда российская казна с избытком пополнялась деньгами от продажи нефти и газа, в сентябре налоговые доходы уменьшились в 1,7 раза (на 41,4%).  

Тем не менее в сентябре налоговые сборы были выше, чем год назад в двух третях российских регионов. Существеннее всего они выросли в Санкт-Петербурге (на 29,6 млрд руб.), Москве (+27,1 млрд руб.), Сахалинской области (+23,7 млрд руб.), Ямало-Ненецком автономном округе (+14,7 млрд руб.), Подмосковье (+13,9 млрд руб.), Красноярском крае (+7,5 млрд руб.), Ленинградской области (+6,2 млрд руб.), Удмуртии (+5,6 млрд руб.), Омской области (+5,6 млрд руб.) и Нижегородской области (+4,9 млрд руб.).

В трети регионов налогов стали собирать меньше. Наиболее заметные недопоступления отмечались в Ханты-Мансийском автономном округе (–49,3 млрд руб.), Челябинской области (–11,5 млрд руб.), Татарстане (–9,4 млрд руб.), Тюменской области (–6,7 млрд руб.), Белгородской области (–5,6 млрд руб.), Калининградской области (–5,3 млрд руб.), Свердловской области (–5,1 млрд руб.), Курской области (–3,9 млрд руб.), Липецкой области (–3,4 млрд руб.) и Оренбургской области (–2,6 млрд руб.).

Нисходящий тренд

Расчеты основаны на статистике ФНС о поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней по форме №1-НМ. В общую сумму налоговых сборов включены все поступления, администрируемые налоговыми органами, за исключением страховых взносов во внебюджетные фонды. В налоговых поступлениях не учитывались администрируемые ФТС "ввозной" НДС, уплачиваемый при импорте товаров на территорию РФ, а также доходы от внешнеэкономической деятельности в виде таможенных пошлин.

Поступления налогов в консолидированный бюджет РФ в сентябре 2022 года составили 2,4 трлн руб., номинально превысив прошлогодний показатель на 4,1%, или на 94 млрд руб. (однако в реальном выражении прирост оказался ниже инфляции: в сентябре индекс потребительских цен составил 13,7%). Прежде всего благодаря высоким ценам на энергоносители налоговые сборы за все прошедшие девять месяцев 2022 года, за исключением июля, были выше, чем годом ранее. Однако с середины весны, по мере сокращения поставок углеводородов на фоне санкций и укрепления национальной валюты, налоговые доходы начали постепенно снижаться, а положительный разрыв к прошлому году – сокращаться. В результате по сравнению с рекордными налоговыми сборами за март, когда они достигали 4,1 трлн руб. и более чем на треть превышали прошлогодний показатель, к сентябрю поступления сократились на 41,4%, до 2,4 трлн руб., фактически сравнявшись с уровнем 2021 года.

Налоговые поступления по месяцам, трлн руб.

Наибольшую долю налоговых доходов в сентябре обеспечил внутренний НДС – 33,4% (804 млрд руб.; однако сентябрьские поступления по налогу отражают начисления за предшествующий квартал), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – 28,6% (688 млрд руб.), налог на доходы физических лиц – 17,6% (423 млрд руб. (1) ), а также налог на прибыль – 15,2% (367 млрд руб.). При этом снижение сборов по сравнению с предыдущим годом зафиксировано только по налогу на прибыль (–24% к сентябрю прошлого года) – поступления по нему упали ниже прошлогодних начиная с июля.
(1)Без учета федеральной части сборов в размере 2 п. п. от повышенной ставки в 15%, которая применяется к доходам физлиц свыше 5 млн руб. в год.

Распределение налоговых поступлений в сентябре 2022 г. по видам налогов, %

«За 9 месяцев 2022 года налоговые поступления в консолидированный бюджет РФ накопленным итогом оказались на 20% выше аналогичного прошлогоднего показателя, хотя этот положительный разрыв с каждым месяцем сокращался. Основную часть государственных доходов генерирует сырьевой сектор и сопредельные отрасли. В текущем году зависимость бюджета и российской экономики в целом от нефти и газа существенно возросла, однако доходы государства от продажи углеводородов постепенно уменьшаются. В структуре налогов показательно начавшееся с июля снижение по сравнению с прошлым годом поступлений по налогу на прибыль. Дальнейшая динамика налоговых доходов будет зависеть от мирового спроса на российские энергоносители», – отмечает президент FinExpertiza Елена Трубникова.  

Региональные недоборы

По итогам сентября из 2,4 трлн руб. собранных на территории России налогов региональные бюджеты оставили себе 37%, или 883 млрд руб., а 1,53 трлн руб. ушло в федеральную казну. По сравнению с сентябрем 2021 года налоговые поступления были выше прошлогодних в 60 из 85 регионов.

Наибольший прирост налоговых сборов наблюдается в экономически развитых, промышленных и ряде сырьевых регионов. Лидерами стали Санкт-Петербург (по сравнению с сентябрем прошлого года в городе собрали на 29,6 млрд руб. больше налогов) и Москва (+27,1 млрд руб.). В Петербурге выросли поступления по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ, в целом город нарастил налоговые сборы после «переезда» из Москвы «Газпрома». А в столице увеличились поступления по НДПИ, НДС и НДФЛ, зато снизились сборы по налогу на прибыль. 

Также в первую десятку регионов с наибольшим приростом налоговых поступлений вошли Сахалинская область (+23,7 млрд руб.), Ямало-Ненецкий автономный округ (+14,7 млрд руб.), Подмосковье (+13,9 млрд руб.), Красноярский край (+7,5 млрд руб.), Ленинградская область (+6,2 млрд руб.), Удмуртия (+5,6 млрд руб.), Омская область (+5,6 млрд руб.) и Нижегородская область (+4,9 млрд руб.).

Регионы с наибольшим приростом налоговых сборов в сентябре 2022 г., млрд руб.

В то же время заметно снизились налоговые сборы в главном нефтедобывающем регионе страны Ханты-Мансийском автономном округе – на 49,3 млрд руб. (по большей части сократились налоговые отчисления нефтяников), до 277,8 млрд руб. Однако же регион остался на втором месте после Москвы по общей сумме собранных на своей территории налогов. При этом ХМАО оставил в региональном бюджете лишь 6,7%, основная же часть налогов, пришедшаяся на нефтегазовый сектор, была зачислена в федеральную казну. 

Также налоговые сборы существенно снизились в Челябинской области (на 11,5 млрд руб.), Татарстане (–9,4 млрд руб.), Тюменской области (–6,7 млрд руб.), Белгородской области (–5,6 млрд руб.), Калининградской области (–5,3 млрд руб.), Свердловской области (–5,1 млрд руб.), Курской области (–3,9 млрд руб.), Липецкой области (–3,4 млрд руб.) и Оренбургской области (–2,6 млрд руб.).

Регионы с наибольшим сокращением налоговых сборов в сентябре 2022 г., млрд руб.