Подготовка финансовой отчетности и аудит для КИК

Согласно российскому налоговому законодательству, владельцы контролируемых иностранных компаний (КИК) для подтверждения размера прибыли обязаны ежегодно представлять в налоговые органы финансовую отчетность с аудиторским заключением.

Документы предоставляются контролирующими лицами в определенные законодательством сроки:

• Организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций.
• Физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Эксперты FinExpertiza готовы оказать контролирующим лицам КИК следующие услуги:

• Проведение анализа зарубежных компаний и/или структур и определение состава отчетных обязательств для лиц, контролирующих КИК.
• Подготовка и подача необходимых уведомлений (об участии в иностранных организациях, о КИК).
• Подготовка финансовой отчетности КИК.
• Подготовка аудиторского заключения.
• Расчет прибыли КИК, подлежащей включению в налоговую базу контролирующего лица.

К контролируемым иностранным компаниям (КИК) относятся иностранные организации или структуры без образования юридического лица, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:
• Не являются налоговыми резидентами РФ.
• Налоговый резидент РФ (физическое или юридическое лицо) выступает контролирующим лицом такой организации или структуры.

К контролирующим лицам КИК относятся физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ, и:
• Имеющие долю участия в иностранной организации установленного размера.
• Или осуществляющие контроль над иностранной организацией.

Финансовая отчетность КИК - это базисный инструмент для:
• Определения размера прибыли КИК.
• Оценки необходимости отражения прибыли КИК в налоговой декларации контролирующего лица.
• Определения возможности освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ (в некоторых случаях).

Для налоговых резидентов РФ существуют 4 основных обязанности в отношении иностранных компаний, невыполнение которых может повлечь значительные штрафы:
• Подать уведомление об участии в иностранной организации.
• Подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях.
• Представить финансовую отчетность КИК и аудиторское заключение к ней (при необходимости).
• Включить в налоговую декларацию нераспределенную прибыль КИК, если она превысила 10 млн рублей и уплатить налог с этой прибыли.

За некоторыми исключениями в отношении любых КИК необходимо представлять финансовую отчетность. Отчетность должна быть составлена либо по международным стандартам (МСФО), либо по местным стандартам.

Аудиторское заключение к финансовой отчетности должно быть представлено в следующих случаях:
• Аудит обязателен в соответствии с требованиями юрисдикции регистрации КИК или осуществляется добровольно.
• Между РФ и страной регистрации КИК отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения.
• Страна регистрации КИК находится в списке стран, не обеспечивающих обмен налоговой информацией с Россией (составляется ФНС РФ).

Штрафы за непредоставление установленных документов по кик за 1 компанию за 1 отчетный период могут достигать 2 млн рублей.

Наши эксперты готовы ответить на любые вопросы по составлению финансовой отчетности и аудиту для КИК.

Запросить коммерческое предложение