Операции с дебиторской и кредиторской задолженностью: бухгалтерский и налоговый учет

На семинаре будут рассмотрены основные вопросы правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения различных операций с дебиторской и кредиторской задолженностью на всех стадиях их жизненного цикла - от возникновения до погашения или иного выбытия, и даны практические рекомендации по решению сложных ситуаций в этой сфере с использованием разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики 2017-2018 г.г.

Аудитория

      Генеральный директор
      Аудитор
      Бухгалтер
      Главный бухгалтер
      Налоговый специалист
      Руководитель

Программа обучения

      Общие вопросы.
             Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
             Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.
      Бухгалтерский учет.
             Какими ПБУ регулируется учет задолженности. Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности - соотношение экономики и права.
             Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы - соотношение и критерии. Долгосрочные долговые бумаги с возможностью досрочного погашения - в каком разделе баланса их отражать.
             Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Оценочное обязательство как предварительная форма кредиторской задолженности. Средства дольщиков - кредиторская задолженность или целевые поступления.
             Инвентаризация задолженности - цели и последствия. Практика и перспективы внедрения норм МСФО по учету задолженности - Рекомендации Минфина по аудиту годовой отчетности, проект ФСБУ "Дебиторская задолженность", рекомендации негосударственного регулятора бухгалтерского учета.
      Налог на прибыль.
             Может ли при авансах возникать задолженность по процентам.
             Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности (скидки и т.п).
             Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
             Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности. Споры о применении к расходам по списанию задолженности статья 54 НК РФ и о списании кредиторской задолженности. Налоговый учет НДС при списании задолженности.
      Налог на добавленную стоимость.
             Аванс как задолженность - налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. НДС при разных вариантах возврате аванса.
             "Внесение" задолженности в уставный капитал.
             Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности.
      Учет и налог при неденежном погашении задолженности.
             Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет.
      Задолженность по отдельным видам договоров.
             Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
             Контролируемая задолженность.
             Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах.

Преподаватели


Похожие семинары

Свяжитесь
с нами!

Спасибо! На указанную Вами почту отправлено письмо для подтверждения подписки.
Подпишитесь 
на новости ФинЭкспертизы и мониторинг законодательства