Операции с дебиторской и кредиторской задолженностью: бухгалтерский и налоговый учет

На семинаре будут рассмотрены основные вопросы правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения различных операций с дебиторской и кредиторской задолженностью на всех стадиях их жизненного цикла - от возникновения до погашения или иного выбытия, и даны практические рекомендации по решению сложных ситуаций в этой сфере с использованием разъяснений Минфина, ФНС и арбитражной практики 2017-2018 г.г.

Аудитория

• Генеральный директор
• Аудитор
• Бухгалтер
• Главный бухгалтер
• Налоговый специалист
• Руководитель

Программа обучения

• Общие вопросы.
  • Понятие задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете.
    Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

• Бухгалтерский учет.
  • Какими ПБУ регулируется учет задолженности. Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности - соотношение экономики и права.
  • Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы - соотношение и критерии. Долгосрочные долговые бумаги с возможностью досрочного погашения - в каком разделе баланса их отражать.
  • Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Оценочное обязательство как предварительная форма кредиторской задолженности. Средства дольщиков - кредиторская задолженность или целевые поступления.
  • Инвентаризация задолженности - цели и последствия. Практика и перспективы внедрения норм МСФО по учету задолженности - Рекомендации Минфина по аудиту годовой отчетности, проект ФСБУ "Дебиторская задолженность", рекомендации негосударственного регулятора бухгалтерского учета.
• Налог на прибыль.
  • Может ли при авансах возникать задолженность по процентам.
  • Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности (скидки и т.п).
  • Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
  • Основания списания задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания безнадежной задолженности. Споры о применении к расходам по списанию задолженности статья 54 НК РФ и о списании кредиторской задолженности. Налоговый учет НДС при списании задолженности.
• Налог на добавленную стоимость.
  • Аванс как задолженность - налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. НДС при разных вариантах возврате аванса.
  • "Внесение" задолженности в уставный капитал.
  • Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности.
• Учет и налог при неденежном погашении задолженности.
  • Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет.

• Задолженность по отдельным видам договоров.
  • Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
  • Контролируемая задолженность.
  • Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах.

Преподаватели

Альмин Рабинович

Руководитель управления FinExpertiza