Eng
Мониторинг изменений за период 11.05.10 - 14.05.10
Налоги
Налога на роскошь не будет.
Госдума отклонила поправки в НК РФ, предусматривающие введение налога на предметы роскоши.
Предлагалось установить размер налога, исходя из рыночной цены предмета роскоши (автомобилей, самолетов и яхт). Например, для транспортных средств ценой от 2 до 20 млн руб. - 1% от стоимости, от 20 до 50 млн руб.- 3%, дороже 50 млн руб. - 5%.
Также предлагалось дополнительно взимать налог с жилых домов, квартир, дач, земельных участков (доли в них) стоимостью 15 млн рублей и выше, а также с драгоценных металлов и камней, изделий из них, произведений живописи и скульптуры стоимостью от 300 тысяч рублей и выше.
(Служба новостей TaxHelp.RU)
Клерк.Ру публикует Регламент рассмотрения жалоб на действия налоговиков.
Клерк.Ру опубликовал Регламент рассмотрения заявлений и жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке.
Ранее Приказ ФНС № САЭ-4-08/44дсп@# от 24.03.2006, утвердивший данный Регламент, был оспорен в суде. При этом позицию ФНС оспаривал в суде участник форума Клерк.Ру Сергей Астахов. Причиной обращения в суд стал статус Приказа, являвшегося документом для служебного пользования.
В результате ВАС РФ в Решении № ВАС-15316/09 от 27.01.2010 признал данный приказ в части отнесения его к служебной информации ограниченного распространения с пометкой "Для служебного пользования" не соответствующим законодательству.
(Отдел новостей ИА "Клерк.Ру")
Изменения, связанные с дополнительным соцобеспечением работников организаций угольной промышленности.
Расширен перечень доходов, которые должны зачисляться в бюджет ПФР. Включаются взносы на ежемесячную доплату к пенсии работникам организаций угольной промышленности, а также недоимки, пени и штрафы по ним.
Изменения обусловлены принятием закона о дополнительном соцобеспечении указанных работников. Предусматриваются порядок и сроки уплаты взносов в ПФР на доплату.
Доплаты получат лица, непосредственно занятые полный рабочий день на подземных и открытых горных работах по добыче угля и сланца, а также на строительстве шахт, горнорабочие очистного забоя, проходчики, забойщики на отбойных молотках, машинисты горных выемочных машин и др.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2011 г.
(Федеральный закон от 10 мая 2010 г. N 85-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности")
Разъяснено, как применять нормы Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России и ФОМС относительно выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц по некоторым договорам.
Речь идет о договорах авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договорах, лицензионных договорах о предоставлении права использовать произведения (далее - договоры).
Не облагаются выплаты по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, договорам авторского заказа в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России.
В базу для начисления страховых взносов в ФСС России не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физлицам по гражданско-правовым договорам.
Речь идет и о вышеперечисленных договорах.
Вышеуказанные положения корреспондируются с нормами Законов о конкретных видах обязательного соцстрахования.
Таким образом, в базу для начисления страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС не включаются выплаты и вознаграждения по рассматриваемым договорам в пользу иностранцев и лиц без гражданства, не являющихся постоянно или временно проживающими в России.
При начислении взносов, уплачиваемых в ФСС России, не учитываются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые по договорам в пользу любых физлиц, в том числе указанных иностранцев и лиц без гражданства.
Отмечено, что страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ТФОМС облагаются выплаты (вознаграждения) только по договорам, стороной которых является автор.
С выплат лицам, к которым перешли исключительные права автора (по договору или по иным основаниям), страховые взносы не начисляются.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 апреля 2010 г. Регистрационный N 17052.
(Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 26 февраля 2010 г. N 112н "Об утверждении разъяснения о применении отдельных норм Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" в части, касающейся обложения страховыми взносами выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам ... ")
Правовые новости
Нормы о противодействии рейдерству усовершенствуют.
Завтра Госдума в первом чтении рассмотрит законопроект “О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации”, направленный на противодействие рейдерству.
Документ вводит уголовную ответственность за внесение в реестр владельцев ценных бумаг заведомо недостоверных сведений, а равно за умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись, изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством Российской Федерации.
Кроме того, законопроектом предлагается ввести уголовную ответственность за фальсификацию единого государственного реестра юридических лиц или реестра владельцев ценных бумаг, а также за фальсификацию решения общего собрания акционеров.
(Отдел новостей ИА "Клерк.Ру")
Минфин РФ представил рекомендации по организации саморегулируемыми организациями аудиторов прохождения аудиторами обучения по программам повышения квалификации (ОППК).
Данные Рекомендации предназначены для разработки саморегулируемыми организациями аудиторов порядка прохождения аудиторами ОППК и содержат требования к продолжительности обучения и программе повышения квалификации, формы ОППК и их контроль.
Так, согласно рекомендациям, минимальная продолжительность ОППК устанавливается саморегулируемой организацией аудиторов для своих членов и не может быть менее 120 часов за три последовательных календарных года, но не менее 20 часов в каждый год. Рекомендуемая продолжительность ОППК - 40 часов в год.
Программы повышения квалификации аудиторов утверждаются саморегулируемой организацией аудиторов для своих членов.
Также, согласно документу, саморегулируемая организация аудиторов определяет систему мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторов, нарушающих требование о прохождении ОППК.
В частности, при выявлении нарушений, предусмотренных частью 1 статьи 12 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", саморегулируемая организация аудиторов может принять решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора и прекращении его членства в саморегулируемой организации аудиторов.
(Отдел новостей ИА "Клерк.Ру")
Таможня
Принят временный порядок контроля за ввозом оборудования и материальных носителей, используемых для свободного воспроизведения в личных целях.
В целях обеспечения прав авторов, исполнителей, изготовителей фонограмм и аудиовизуальных произведений, а также в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 09.04.2010 N ИШ-П44-2239 направляем для использования в работе до принятия постановления Правительства Российской Федерации, предусмотренного пунктом 1 статьи 1245 Гражданского кодекса Российской Федерации, временный порядок контроля за ввозом оборудования и материальных носителей, используемых для свободного воспроизведения в личных целях (далее - Порядок контроля).
При организации работы предлагаем руководствоваться ранее направлявшейся информацией Минкультуры России (доведена до таможенных органов письмами ФТС России от 15.01.2007 N 01-06/689 и от 06.03.2007 N 01-06/8184) и заключением Росохранкультуры, подготовленным во исполнение поручения Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 N ИШ-П44-7291 (письмо ФТС России от 12.01.2010 N 02-135/176).
Прошу довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов и заинтересованных лиц.
(Письмо ФТС от 20 апреля 2010 г. N 01-11/19707 "О временном порядке контроля за ввозом оборудования и материальных носителей, используемых для свободного воспроизведения в личных целях")
Расширены функции Минэкономразвития России.
Оно уполномочено взаимодействовать с Комитетом по вопросам регулирования внешней торговли.
Основная задача Комитета - предварительно рассматривать предложения о мерах регулирования внешней торговли с государствами, не входящими в таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана.
(Постановление Правительства РФ от 4 мая 2010 г. N 301 "О внесении изменения в Положение о Министерстве экономического развития Российской Федерации")
Финансы
Установлен новый порядок принятия ЦБР решений о госрегистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций.
Кредитные организации создаются на основе любой формы собственности как хозяйственные общества (АО, ООО или общество с дополнительной ответственностью). Их учредителями могут быть юридические и (или) физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено федеральными законами. Учредители банка не имеют права выходить из состава участников в течение первых 3 лет со дня его госрегистрации.
Приводятся перечни документов, представляемых для госрегистрации и получения лицензии. При госрегистрации Банк России рассматривает документы в срок не более 6 месяцев с даты их представления в территориальное учреждение ЦБР по предполагаемому местонахождению учреждаемой организации. Инструкция вступает в силу по истечении 10 дней после дня ее официального опубликования. С той же даты утрачивает силу ранее применявшаяся инструкция. Следует учитывать, что порядок выдачи лицензий кредитным организациям, производство по делу о банкротстве которых прекращено в связи с погашением их обязательств по решению учредителей (участников) или третьих лиц, установлен положением ЦБР от 11 августа 2005 г. N 275-П.
Особенности госрегистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями устанавливаются иными нормативными актами Банка России.
(Инструкция ЦБР от 2 апреля 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций")
Ставка рефинансирования ЦБ уменьшается до 8%.
6 мая 2010 г. в "Вестнике Банка России" опубликовано Указание Центробанка, согласно которому с 30 апреля 2010 г. ставка рефинансирования ЦБР уменьшается с 8,25 до 8% годовых.
Последний раз она снижалась с 29 марта 2010 г. на 0,25 процентного пункта. Указание вступает в силу со дня его подписания.
(Указание ЦБР от 29 апреля 2010 г. N 2439-У "О размере ставки рефинансирования Банка России")
Снижены ставки по депозитным операциям Банка России.
В связи с уменьшением ставки рефинансирования с 8,25% до 8% годовых с 30 апреля 2010 г. также на 0,25 процентного пункта снижаются ставки по депозитным операциям Банка России. Ставка по операциям на стандартных условиях "том-некст", "спот-некст", "до востребования" теперь составляет 2,75%, "одна неделя", "спот-неделя" - 3,25%, "овернайт" - 2,5% годовых. Указание опубликовано в "Вестнике Банка России"6 мая 2010 г. Вступает в силу со дня его подписания.
(Указание ЦБР от 29 апреля 2010 г. N 2443-У "О размере процентных ставок по депозитным операциям Банка России")
Снижены ставки по кредитам, выдаваемым ЦБР кредитным организациям под обеспечение активами или поручительствами.
6 мая 2010 г. в "Вестнике Банка России" опубликовано указание, в соответствии с которым с 30 апреля 2010 г. снижены ставки по кредитам, которые ЦБР выдает кредитным организациям под обеспечение активами или поручительствами.
Это обусловлено снижением ставки рефинансирования с 8,25% до 8%.
По кредитам на срок до 90 календарных дней ставка равна 7%, от 91 до 180 дней - 7,5%, от 181 до 365 дней - 8% годовых.
Указание вступает в силу со дня его подписания.
(Указание ЦБР от 29 апреля 2010 г. N 2442-У "О размере процентных ставок по кредитам, обеспеченным активами или поручительствами")
Уменьшены ставки по ломбардным кредитам ЦБР.
С 30 апреля 2010 г. ставка рефинансирования ЦБР снижена до 8%.
В связи с этим с указанной даты уменьшаются процентные ставки по ломбардным кредитам ЦБР на срок 1, 7 и 30 календарных дней. Теперь они составляют 7% годовых (ранее - 7,25%). Соответствующее указание опубликовано в "Вестнике Банка России"от 6 мая 2010 г.
Указание вступает в силу со дня его подписания.
(Указание ЦБР от 29 апреля 2010 г. N 2441-У "О размере процентных ставок по ломбардным кредитам Банка России")
Снижена процентная ставка по кредиту овернайт.
Опубликовано Указание ЦБР о снижении с 30 апреля 2010 г. процентной ставки по кредиту овернайт с 8,25 до 8% годовых.
Это вызвано соответствующим изменением ставки рефинансирования ЦБР. Указание вступает в силу со дня его подписания.
(Указание ЦБР от 29 апреля 2010 г. N 2440-У "О размере процентной ставки по кредиту овернайт Банка России")
Судебная практика
ООО "Лукойл-Уралнефтепродукт" оштрафовали за ценовой сговор.
ФАС Западно-Сибирского округа подтвердил законность решения Тюменского УФАС России, наложившего штраф за ценовой сговор на ООО "Лукойл-Уралнефтепродукт".
Как сообщает пресс-служба ФАС России, ООО "Лукойл-Уралнефтепродукт" совместно с двумя другими операторами АЗС в регионе - ООО "АЗС-Н1" и ОАО "Газпромнефть - Тюмень" в период с января по июль 2008 года устанавливали и удерживали в городе Тюмени и Тюменском районе одинаковые цены на бензин. За нарушение антимонопольного законодательства всем трем участникам сговора были назначены штрафы. Размер штрафа для ООО "Лукойл-Уралнефтепродукт" составляет около 10 млн. рублей.
(Отдел новостей ИА "Клерк.Ру")
Владельцы источников повышенной опасности несут солидарную ответственность за причиненный вред.
Суд указал, что при причинении вреда другим лицам владельцы источников повышенной опасности, совместно причинившие вред, несут перед потерпевшими солидарную ответственность.
ФАС указал, что достаточным основанием для возложения ответственности по возмещению вреда на владельцев двух источников повышенной опасности является сам факт причинения вреда в результате взаимодействия этих источников повышенной опасности независимо от вины субъектов ответственности.
Владелец источника повышенной опасности не отвечает за вред, причиненный этим источником, если докажет, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего, а также когда источник выбыл из его владения в результате противоправных действий других лиц.
(Постановление ФАС Московского округа от 27 апреля 2010 г. N КГ-А40/3746-10)
Предприниматель, продавший недвижимость, используемую в своей деятельности, не получает права на вычет.
Президиум ВАС РФ в Постановлении № 14009/09 от 16.03.2010 признал, что поскольку доход от продажи магазинов непосредственно связан с предпринимательской деятельностью, предприниматель не имеет права на получение имущественного налогового вычета.
ВАС РФ указал, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже жилых домов, квартир, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной при продаже данного имущества.
При этом положения приведенной нормы Налогового кодекса Российской Федерации не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
(Постановление Президиума ВАС РФ № 14009/09 от 16.03.2010)
Подрядчик не вправе затягивать исполнение договора.
ФАС Московского округа в Постановлении от 28 апреля 2010 г. N КГ-А40/1916-10 пояснил, что если подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора подряда или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения убытков.
ФАС отметил, что в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законом или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным.
Поскольку ответчиком не представлено доказательств надлежащего выполнения обязательств по договору в установленный срок, то суд пришел к правильному выводу о правомерности одностороннего отказа истца от спорного договора и отсутствии у ответчика правовых оснований для удержания перечисленных в качестве аванса денежных средств.
(Постановление ФАС Московского округа от 28 апреля 2010 г. N КГ-А40/1916-10)
Решение третейского суда может быть оспорено в исключительных случаях.
ФАС Московского округа в Постановлении от 30 апреля 2010 г. N КГ-А40/4002-10 подтвердил, что решение третейского суда может быть оспорено только в том случае, если в третейском соглашении сторонами не зафиксирована окончательность решения третейского суда.
ФАС отметил, что если в третейском соглашении не предусмотрено, что решение третейского суда является окончательным, то решение третейского суда может быть оспорено участвующей в деле стороной путем подачи заявления об отмене решения в компетентный суд в течение трех месяцев со дня получения стороной, подавшей заявление, решения третейского суда.
В противном случае заявление об отмене решения третейского суда подано быть не может. Каких-либо изъятий из данного правила положениями действующего законодательства не предусмотрено.
При этом арбитражный суд прекращает производство по делу об отмене решения третейского суда в случае, если установит наличие в третейском соглашении положения о том, что решение третейского суда является окончательным.
(Постановление ФАС Московского округа от 30 апреля 2010 г. N КГ-А40/4002-10)
Прочее
Страховые взносы включают в состав прочих расходов по дате начисления.
Страховые взносы, начисленные в отношении как учитываемых, так и не учитываемых при налогообложении прибыли выплат и иных вознаграждений работникам, признаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Что касается момента признания указанных расходов в налоговом учете, то согласно пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Учитывая изложенное, датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.
(Письмо Минфина РФ No 03-03-06/1/288 от 22.04.2010)
Об учете по лицензионному договору.
Письмом Минфина от 29.04.10 № 03-11-06/2/70 разъяснено, как учитывать расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных.
Такие расходы, разъяснили чиновники, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе в случае, если в дальнейшем эти права предполагается предоставить (сублицензировать) третьим лицам, при условии, что данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных указан в лицензионном договоре.
(Письмо Минфина от 29.04.10 № 03-11-06/2/70)
Имеет ли значение налоговый период.
Имеет ли значение для применения абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ то обстоятельство, что квартира была куплена в том же налоговом периоде, в котором и продана?
Нет, разъясняет Минфин в письме от 04.05.10 № 03-04-05/9-247, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, независимо от налогового периода, в котором были произведены расходы.
(Письмо Минфина России от 04.05.10 № 03-04-05/9-247)
Производство видеороликов: кто платит НДС.
Минфин разъяснил порядок применения НДС при оказании российской организацией иностранной компании услуг по производству рекламных видеороликов.
Как разъяснено письмом от 27.04.10 № 03-07-08/131, поскольку услуги по производству игровых и неигровых фильмов подпунктами 1 - 4.1 пункта 1 статьи 148 НК РФ не предусмотрены, то местом реализации услуг по производству рекламных видеороликов, оказанных российской организацией иностранной компании, является территория РФ.
Данные услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (НДС) в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина РФ от 27.04.10 № 03-07-08/131)
При подготовке настоящей рассылки использованы материалы компаний "Гарант", АО "Консультант Плюс"; изданий "Учет. Налоги. Право", "Российский налоговый курьер". Настоящая работа не представляет собой консультацию или совет. ООО "ФинЭкспертиза" не гарантирует достоверность, адекватность и полноту приведенных сведений и не несет ответственность ни за какие ошибки или упущения, а также результаты использования этого материала.
Запросить коммерческое предложение