Главная Готовые решения Мониторинг законодательства 2022 Мониторинг изменений за период 04.07.22 - 10.07.22

Мониторинг изменений за период 04.07.22 - 10.07.22

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Скорректирован перечень государств (территорий), с которыми осуществляется обмен страновыми отчетами

Автоматический обмен страновыми отчетами осуществляется с компетентными органами иностранных государств (территорий) в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
В перечень таких иностранных государств (территорий) включено семь новых юрисдикций: Азербайджан, Бахрейн, Гибралтар, Казахстан, Макао, Оман и Турция.
Исключена Великобритания и отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси).
(Приказ ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/449@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами", зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2022 N 69132)
Источник: КонсультантПлюс, 05.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76108.html/

ФНС обновила Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией

Новый перечень включает 83 государства (включены, в частности, Албания, Бруней, Перу, Эквадор) и 12 территорий.
Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@.
(Приказ ФНС России от 27.05.2022 N ЕД-7-17/450@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией", зарегистрировано в Минюсте России 05.07.2022 N 69146)
Источник: КонсультантПлюс, 06.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76133.html/

Для применения АУСН утверждены коды видов доходов и вычетов, коды выплат, не признаваемых объектом обложения, а также не подлежащих обложению страховыми взносами

Приказ с кодами вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 июля 2022 года.
(Приказ ФНС России от 07.06.2022 N ЕД-7-11/473@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов, а также кодов выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, для применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", зарегистрировано в Минюсте России 07.07.2022 N 69188)
Источник: КонсультантПлюс, 08.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76168.html

ПЕНСИОННОЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Для расчета скидок и надбавок к тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ФСС РФ утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2023 год

Значения основных показателей на очередной финансовый год рассчитываются и утверждаются ФСС РФ в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 N 524.
Такими показателями являются:
- отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими по виду экономической деятельности страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
- количество страховых случаев на 1 тысячу работающих;
- количество дней временной нетрудоспособности на один несчастный случай, признанный страховым, исключая случаи со смертельным исходом.
(Постановление ФСС РФ от 26.05.2022 N 13 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2023 год", зарегистрировано в Минюсте России 01.07.2022 N 69101)
Источник: КонсультантПлюс, 02.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76086.html/

Обновлен формат передачи в электронном виде расчета 4-ФСС

Обновление формата связано с утверждением новой формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) Приказом ФСС РФ от 14.03.2022 N 80.
Кроме того, в новой редакции изложено также описание контрольных соотношений показателей логического контроля к расчету 4-ФСС.
(Приказ ФСС РФ от 10.06.2022 N 226 "О внесении изменений в Технологию приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде с применением электронной подписи, утвержденную Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. N 19")
Источник: КонсультантПлюс, 06.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76145.html/

СТАТИСТИКА

С отчета за 2022 год вводятся в действие новые формы для организации федерального статистического наблюдения за травматизмом на производстве и профессиональными заболеваниями

Утверждены: форма N 7-травматизм "Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях"; приложение к форме N 7-травматизм "Сведения о распределении числа пострадавших при несчастных случаях на производстве по основным видам происшествий и причинам несчастных случаев".
Формы предоставляют юридические лица (кроме микропредприятий), осуществляющие все виды экономической деятельности, кроме: финансовой и страховой деятельности, деятельности по операциям с недвижимым имуществом, государственного управления и обеспечения военной безопасности, социального обеспечения, образования, деятельности домашних хозяйств как работодателей, недифференцированной деятельности частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления, деятельности экстерриториальных организаций и органов.
(Приказ Росстата от 01.07.2022 N 485 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за травматизмом на производстве и профессиональными заболеваниями")
Источник: КонсультантПлюс, 06.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76143.html

ЗАКОНОПРОЕКТЫ

Госдума одобрила объединение ПФР и ФСС

Госдума России в третьем чтении приняла законопроект, который объединяет ПФР с ФСС, и создание с 1 января 2023 единого фонда, пишет РБК.
Согласно документу, с 2023 года в РФ установят единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Спикер Госдумы Вячеслав Володин заявил, что это позволит повысить максимальные размеры выплат по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По оценкам Минтруда, к 2025 году их максимальный размер вырастет в полтора раза.
Кроме того, введение единого тарифа позволит тем, кто работает по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), оформлять больничные и получать выплаты по беременности, родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет, что в данный момент доступно только работникам с трудовым договором.
Источник: Российский налоговый портал, 06.07.2022, http://taxpravo.ru/novosti/statya-454566-gosduma_odobrila_obyedinenie_pfr_i_fss

Госдума одобрила во втором чтении ограничение применения налоговых льгот для IT-отрасли

Госдума приняла во втором чтении изменения, которые сужают применение льгот для IT-компаний: в частности, они не будут применяться к IT-подразделениям банков, компаниям типа "Яндекс Такси" и другим. Речь идет о льготных ставках по налогу на прибыль и пониженных ставках страховых взносов. Соответствующие изменения внесены в принятый в первом чтении проект закона, который предусматривается внесение в НК РФ поправок в части расширения списка объектов, в отношении которых применяется повышенный коэффициент амортизации, пишет ТАСС.
"В целом все эти поправки направлены на то, чтобы обеспечить сбалансированный подход между развитием IT-индустрии и доходами субъектов, чтобы те организации, которые сейчас уже высокомаржинальные, не получили дополнительных преференций в виде льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Поэтому поправки направлены на то, чтобы такие организации, как IT-подразделения банков, отдельные высокорентабельные компании, такие как "Яндекс Такси" и "Яндекс Доставка" или прочие службы по такси и по доставке еды - чтобы они не могли применять льготы по налогу на прибыль и по страховым взносам, потому что маржинальность этих бизнесов и так достаточно высокая", - сообщил на заседании комитета замглавы Минфина Алексей Сазанов.
"Соответственно, в целом все эти поправки направлены на то, чтобы сузить перечень IT-организаций, которые будут применять льготы. И, соответственно, в больше степени защищают как доходы субъектов РФ, так и федерального бюджета. Поэтому мы в целом все эти поправки поддерживаем, они очень правильные", - отметил Сазанов.
Источник: Российский налоговый портал, 06.07.2022, http://taxpravo.ru/novosti/statya-454560-gosduma_odobrila_vo_vtorom_chtenii_ogranichenie_primeneniya_nalogovyih_lgot_dlya_it_otrasli

Госдума приняла закон об отказе от фиксации с 2024 года уровня удельных расходов в НДД

Депутаты Госдумы во втором чтении приняли проект закона, который, в частности, предполагает корректировку форумы расчета НДД для нефтяников. Документ подразумевает отказ от фиксации с 2024 года уровня удельных расходов при определении суммы предельных расходов в 8 600 рублей, которые необходимы для исчисления минимального НДД, пишет ТАСС.
Данный параметр НДД фигурирует при расчете суммы минимального налога, которую нефтяники должны выплачивать в рамках этого налогового режима. Нынешний закон устанавливает уровень удельных расходов на 2021 год в размере 7 140 рублей, на 2022 году - на сумму 7 568 рублей. В 2024 году он фиксируется на уровне 8 600 рублей.
"В целях обеспечения стабильных условий осуществления деятельности налогоплательщиков налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья предусматривается исключение значения удельных расходов с 2024 года в размере 8 600 рублей при определении суммы предельных расходов, необходимых для исчисления минимального НДД", - отмечается в законопроекте.
Источник: Российский налоговый портал, 06.07.2022, http://taxpravo.ru/novosti/statya-454563-gosduma_prinyala_zakon_ob_otkaze_ot_fiksatsii_s_2024_goda_urovnya_udelnyih_rashodov_v_ndd

Депутаты освободили подсанкционных лиц от НДФЛ при продаже российских акций

Госдума приняла пакет "антисанкционных" поправок в НК РФ, согласно которому лица под санкциями освобождаются от НДФЛ при продаже российских акций. Документ также вносит ряд других налоговых послаблений для граждан и предприятий, пишет газета "Коммерсантъ".
Главные изменения, которые вносит данный законопроект:
- освобождаются от НДФЛ доходы физлиц от реализации золота в слитках на 2022–2023 годы;
- на неопределенный срок освобождаются от НДС операции, которые связаны с реализацией бриллиантов физлицами;
- в 2022 году освобождаются от НДФЛ доходы по вынужденным сделкам, которые заключены для вывода компаний из-под санкций, наложенных на владельцев данных компаний;
- в 2022 году от НДФЛ освобождаются переводы брокерам, попавшим под санкции, с одновременной передачей всех прав и обязанностей по договору (налог не будет взиматься на дату такого перевода).
Источник: Российский налоговый портал, 07.07.2022, http://taxpravo.ru/novosti/statya-454587-deputatyi_osvobodili_podsanktsionnyih_lits_ot_ndfl_pri_prodaje_rossiyskih_aktsiy

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Срок взыскания пропустили - суды не помогут даже налоговикам

Суды вплоть до кассации единогласно встали на сторону налогоплательщика, который требовал признать налоговый долг безнадежным.
Компания в стадии банкротства (конкурсное производство) сверяла с налоговой данные, не было ли каких долгов перед казной. Арбитражному управляющему прислали справку, долг составил чуть более 16 тысяч рублей, из них 9,8 тысяч - задолженность по налогу на прибыль.
Арбитражный управляющий обратился в суд с требованием к ФНС данную задолженность признать безнадежной. Причина - сроки взыскания пропущены.
Первая инстанция задолженность безнадежной признала, инспекторы пошли в апелляцию, и, не найдя там согласия, в кассацию. Во всех инстанциях им отказали.
Суды указали, что сроки по взысканию недоимки и налоговых санкций (пени, штрафы) содержатся в Налоговом кодексе. В частности, если есть задолженность - у налоговиков есть три месяца, со дня ее обнаружения, чтобы выставить требование. В требовании указан срок, по его истечении налоговая должны принять решение о принудительном взыскании.
В данном деле налоговиками ничего сделано не было. А раз они утратили возможность взыскать долг за счет денежных средств, то и имуществом они его взыскать не могут.
(дело № А40-137532/2021)
Источник: Клерк, 06.07.2022, https://www.klerk.ru/tribune/2065666/531298/

Верховный суд отказал в выдаче документов ООО бывшему участнику

Бывший участник требовал от ООО ряд документов и судебную неустойку за просрочку требования. Три инстанции его требования удовлетворили, однако Верховный суд с ними не согласился.
Истец требовал от обязать ООО предоставить ему документы, а также, на основании информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 №144 присудить неустойку в размере 50 тыс. руб. за неисполнение требования в первую неделю просрочки, 100 тыс. руб. за вторую неделю, 150 тыс. руб. за третью, и так далее, по нарастающей.
Истцу требовались документы:
- протоколы общих собраний за 9 лет;
- расшифровки по статьям баланса бухучета за 6 лет;
- сведения о банковских счетах и расширенные выписки по этим счетам за 6 лет;
- договоры, заключенные за 9 лет, плюс еще ряд договоров с конкретными контрагентами.
Свои требования заявитель обосновал тем, что является участником этого ООО с долей в уставном капитале 40%. Общество требования не исполнило, истец обратился в суд.
Суды в трех инстанциях требования удовлетворили частично. Общество обязали передать документы, при этом судебную неустойки снизили: за первую неделю просрочки 2 тысячи рублей, за вторую 3, за третью 4 и так далее. В остальном отказали.
Верховный суд, разбираясь с делом, с предыдущими инстанциями не согласился. Дело было передано на рассмотрение СКЭС.
Как указал ВС, суды не учли, что истец запрашивал документы до 31.12.2019, поскольку 29.10.2019 он вышел из общества, и запрошенные документы были нужны для расчета действительной стоимости доли.
"После выхода истца из состава участников общества он утратил соответствующий статус и принадлежащие участнику корпоративные права, в том числе на истребование документов, кроме права на получение тех, которые необходимы для определения действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом", - указал суд.
Арбитражным судом с общества в пользу истца взыскана действительная стоимость его доли, судебная экспертиза сочла расчет верным.
Суды, по мнению ВС, необоснованно удовлетворили заявление истца, плюс требование о взыскании денежной суммы по ст. 308.3 ГК. Они не проверили, действительно ли истцу нужны все перечисленные документы для определения стоимости доли, и не учли, что истец на момент запроса из общества уже вышел.
Верховный суд принял решение истцу отказать.
(дело № А41-17633/2020)
Источник: Клерк, 08.07.2022, https://www.klerk.ru/tribune/2065666/531419/

Что делать, если у работника накопилось значительное количество дней неиспользованного отпуска, а в 4-месячный отпуск он идти не хочет?

У работника накопилось 248 дней неиспользованного отпуска. В связи с этим работодатель утвердил график отпусков, согласно которому в 2021 году работнику предоставляется четыре отпуска продолжительностью 28 дней каждый. Работник в четыре отпуска уходить не захотел, полагал, что предоставление ежегодных отпусков производится с нарушением ТК РФ. Просил признать график отпусков недействительным.
Суды трех инстанций в удовлетворении требований отказали. Факт предоставления работодателем работнику в одном году четырех ежегодных отпусков не признан незаконным, поскольку указывает на наличие у работника значительного количества дней неиспользованного отпуска и наличие возможности и воли работодателя предоставить работнику время для оплачиваемого отдыха.
Напомним, в письме Роструда от 8 июня 2007 г. № 1921-6 сообщалось, что ежегодные отпуска за предыдущие рабочие периоды могут предоставляться либо в рамках графика отпусков на очередной календарный год, либо по соглашению между работником и работодателем. Поскольку график отпусков представляет собой план того, кто и когда в течение календарного года пойдет в отпуск, на наш взгляд, включению в график подлежат все отпуска, предоставление которых запланировано в соответствующем году: как отпуска, положенные работникам за текущий рабочий год, так и неиспользованные отпуска прошлых лет. На информационном портале Роструда также сообщается, что работодатель обязан вносить в график отпусков при его составлении неиспользованные работниками отпуска за прошлые периоды.
(Определение Третьего КСОЮ от 11 мая 2022 г. № 8Г-6541/2022)
Источник: ГАРАНТ, 08.07.2022, https://www.garant.ru/news/1553644/

Обществу отказано в принятии к рассмотрению жалобы на нарушение конституционных прав пунктом 6 статьи 376 НК РФ

Положения указанной нормы предусматривают возможность уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию сооружений инфраструктуры воздушного транспорта.
Общество не производило капитальные вложения в строительство, реконструкцию, модернизацию аэропорта. Он был приобретен как готовый объект, введенный в эксплуатацию предыдущим владельцем.
Определением Конституционного Суда РФ N 1450-О обществу отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании.
(Письмо ФНС России от 23.06.2022 N БС-4-21/7786@ "Об Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 09.06.2022 N 1450-О")
Источник: КонсультантПлюс, 06.07.2022, http://www.consultant.ru/law/review/208337151.html

ПРОЧЕЕ

Минфин напомнил, что мораторий на налоговые проверки не вводился

Налоговики вправе назначать и проводить выездные налоговые проверки в 2022 году. Никакого моратория на данные контрольные мероприятия не вводилось. Об этом предупреждает Минфин в своем недавнем письме.
В министерстве напоминают, что Правительство РФ постановлением от 08.09.21 № 1520 освободило малые предприятия от плановых неналоговых проверок до конца 2022 года. А постановлением от 10.03.22 № 336 - все остальные ИП и организации, за некоторыми и¬сключениями.
Неналоговыми или административными проверками обычно называются контрольные мероприятия, которые проводят пожарные, инспекции по труду, органы местного самоуправления и др. Положения упомянутых выше федеральных законов к налоговому контролю не применяются. Потому как налоговый контроль регулируется законодательством о налогах и сборах (ст. 2 НК РФ).
Мораторий на проведение выездных налоговых проверок в 2022 году не вводился. Поэтому проведение таких проверок в 2022 году соответствует действующему законодательству.
(Письмо Минфина России от 15.06.22 № 03-02-07/56732)
Источник: Бухонлайн, 08.07.2022, https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/7/18519_minfin-napomnil-chto-moratorij-na-nalogovye-proverki-ne-vvodilsya

ФНС даны разъяснения, касающиеся вычетов сумм НДС по товарам, приобретенным для выполнения работ, местом реализации которых не признается территория РФ

Указано, в частности, что действующими положениями НК РФ для подтверждения правомерности принятия к вычету сумм НДС по товарам, приобретенным для выполнения работ, местом реализации которых не признается территория РФ, обязанность по представлению в налоговый орган таможенных деклараций (их копий), подтверждающих вывоз таких товаров с территории РФ, не предусмотрена.
(Письмо ФНС России от 28.06.2022 N СД-4-3/8056@ "О применении вычетов по НДС")
Источник: КонсультантПлюс, 01.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76063.html/

Предоплата за услуги гостиниц не облагается НДС, даже если она получена до 1 июля

С 1 июля 2022 года турбизнес (в том числе гостиницы) применяет ставку НДС 0%. Эта норма действует и в том случае, если ранее была получена предоплата за раннее бронирование.
По статье 167 НК (п.1) момент определения базы по НДС - это наиболее ранняя из дат (отгрузки или оплаты). При этом по ст. 154 НК с аванса не будет НДС, если он идет в счет отгрузки по ставке 0%.
Кроме того, одновременно с введением льготы по НДС для турбизнеса в НК прописали норму о моменте определения налоговой базы (п. 9.2 ст. 167 НК). Для гостиниц это последнее число налогового периода, то есть последний день квартала.
Минфин сообщает, что предоплата, полученная гостиницей до 1 июля 2022 года, в налоговую базу по НДС не включается.
(Письмо Минфина России от 22.06.2022 № 03-07-11/59461)
Источник: Клерк, 05.07.2022, https://www.klerk.ru/buh/news/531224/

ФНС сообщает о сроках перехода на применение АвтоУСН и уплате налога за первый налоговый период

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП признаются перешедшими на АвтоУСН с даты постановки на учет в налоговом органе, если уведомление о применении АвтоУСН направлено не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.
Налоговый орган уведомляет о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода (календарного месяца) не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
ФНС сообщает, что сумма налога, подлежащая уплате за первый налоговый период, включается в следующий налоговый период, в случае если постановка на учет произведена в одном календарном месяце, а уведомление о переходе на специальный налоговый режим произошло в пределах установленного срока, в следующем календарном месяце.
(Письмо ФНС России от 01.07.2022 N СД-4-3/8340@ "О применении АвтоУСН")
Источник: КонсультантПлюс, 06.07.2022, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/76139.html/

Минфин сообщил, можно ли уменьшить НДФЛ на расходы по благоустройству проданного участка

Расходы, которые были осуществлены после покупки земельного участка (например, на его благоустройство), нельзя учесть при расчете НДФЛ с доходов от продажи такой объекта. Об этом напоминает Минфин в своем недавнем письме.
Напомним: если недвижимость находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации), то при ее продаже можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ, размер такого вычета составляет не более 1 млн рублей. Это значит, что доход до 1 млн рублей будет полностью освобожден от НДФЛ. А налог нужно заплатить лишь с суммы превышения. Вместо получения имущественного налогового вычета физлицо вправе уменьшить доходы от продажи недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
В Минфине отмечают, что при продаже земельного участка физлицо может уменьшить сумму полученных доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой недвижимости. Соответственно, расходы, понесенные после покупки земельного участка, в частности, расходы на его благоустройство, учесть нельзя.
(Письмо Минфина России от 15.06.22 № 03-04-05/56600)
Источник: Бухонлайн, 05.07.2022, https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/7/18499_minfin-soobshhil-mozhno-li-umenshit-ndfl-na-rasxody-po-blagoustrojstvu-prodannogo-uchastka

Начислять ли НДФЛ и взносы на компенсацию за задержку зарплаты: новая позиция Минфина

Сумма компенсации за несвоевременную выплату зарплаты облагается НДФЛ. Об этом сообщил Минфин в своем недавнем письме, тем самым изменив свою позицию по данному вопросу. Кроме этого, чиновники напомнили, надо ли начислять на такие выплаты страховые взносы.
В пункте 1 статьи 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Перечень доходов, освобождаемых от налога на доход физлиц, содержится в статье 217 НК РФ. В частности, в этот перечень включены все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей.
При нарушении установленного срока перечисления заработной платы и других сумм, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с учетом процентов (ст. 236 ТК РФ). По мнению специалистов Минфина, выплата такой компенсации относится к мерам материальной ответственности работодателя и не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. А раз так, то проценты за задержку зарплаты облагаются НДФЛ в общем порядке.
Напомним, что ранее чиновники Минфина, ссылаясь на те же самые нормы Кодекса, делали противоположный вывод.
По поводу страховых взносов авторы письма привели стандартные аргументы. Перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, содержится в статье 422 НК РФ. Проценты за задержку зарплаты и других выплат, причитающихся работнику, в этом списке не упомянуты. Следовательно, денежная компенсация, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, облагается взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Аналогичный вывод содержится, например, в письмах Минфина от 06.03.19 № 03-15-05/14477 и от 24.09.18 № 03-15-05/68049.
Добавим, что такая позиция противоречит арбитражной практике. Суды указывают, что компенсация за задержку зарплаты не облагается взносами, поскольку является материальной ответственностью работодателя перед сотрудником. Она выплачивается в силу закона и в связи с выполнением физлицом трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. А все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, взносами не облагаются.
(Письмо Минфина России от 27.05.22 № 03-04-06/50079)
Источник: Бухонлайн, 05.07.2022, https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/7/18498_nachislyat-li-ndfl-i-vznosy-na-kompensaciyu-za-zaderzhku-zarplaty-novaya-poziciya-minfina

Теперь самозанятые могут получать оплату от клиентов в безналичной форме

В мобильном приложении "Мой налог" появилась возможность проводить оплату товаров и услуг самозанятого в безналичной форме. Об этом сообщает ФНС на своем интернет-сайте.
Безналичная оплата через приложение "Мой налог" организована следующим образом:
1. Самозанятый договаривается с покупателем о безналичной оплате.
2. В приложении "Мой налог" через форму новой продажи создается счет для покупателя с реквизитом "онлайн-оплата".
3. Самозанятый заполняет информацию о покупателе для автоматической отправки чека
4. В приложении "Мой налог" самозанятый показывает покупателю сформированный QR-код или отправляет ссылку для оплаты выставленного счета.
5. Покупатель по QR-коду или отправленной ссылке открывает страницу счета, выбирает "Перейти к оплате".
6. Покупатель совершает оплату и получает ссылку на чек.
Сумма одного безналичного счета может составлять от 15 до 60 000 рублей. Максимальный объем безналичных оплат в месяц - 200 000 рублей.
(Информация ФНС России "Оплатить товары и услуги самозанятого теперь можно безналично в приложении "Мой налог")
Источник: Бухонлайн, 05.07.2022, https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/7/18501_teper-samozanyatye-mogut-poluchat-oplatu-ot-klientov-v-beznalichnoj-forme

Начислять ли взносы на выплаты, не предусмотренные трудовым договором: позиция Минфина

Все выплаты, которые работодатель производит работникам, облагаются взносами, даже если они не предусмотрены трудовым договором. Исключение составляют только те суммы, которые перечислены в статье 422 Налогового кодекса. Такой вывод следует из нового письма Минфина.
Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ). Исчерпывающий перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 422 НК РФ.
По мнению авторов письма, из статьи 420 НК РФ следует, что взносы начисляются на все выплаты в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, производимые как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах, но которые производятся в пользу работников на основании локальных актов организации или каких-либо иных договоров.
Поэтому, если организация производит выплаты физлицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях, то такие выплаты (за исключением сумм, поименованных в статье 422 НК РФ) облагаются взносами в общем порядке.
Добавим, что аналогичную позицию высказывали в налоговом ведомстве. При этом чиновники уточнили, что взносами облагаются, в частности, следующие выплаты:
- суммы стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работников (компенсация расходов на приобретение путевок);
- оплата стоимости медикаментов;
- оплата услуг медицинских учреждений, медицинских осмотров, стоимости лечения работников;
- оплата в пользу работников-доноров за дни сдачи крови;
- оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми инвалидами;
- суммы компенсаций за содержание в дошкольном учреждении детей работников;
- оплата дополнительного дородового отпуска и дополнительные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- вознаграждения к праздничным датам, юбилеям;
- выходное пособие (выплаты) при уходе на пенсию;
- оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам;
- компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику.
(Письмо Минфина России от 30.05.22 № 03-15-05/50377)
Источник: Бухонлайн, 06.07.2022, https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/7/18505_nachislyat-li-vznosy-na-vyplaty-ne-predusmotrennye-trudovym-dogovorom-poziciya-minfina

ФНС сообщила, как физлицу узнать о налоговой задолженности

Граждане могут узнать об имеющейся задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей по электронной почте или посредством смс-сообщений. Об этом напомнила ФНС в своем недавнем письме.
Чтобы получить соответствующую информацию, гражданин должен отправить налоговикам согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.20 N ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
ВАЖНО. Согласие, которое направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью. Если форма представляется через личный кабинет налогоплательщика-физлица, ее можно подписать усиленной квалифицированной (неквалифицированной) электронной подписью.
Как отмечают в ФНС, такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений. Ведь сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
(Письмо ФНС России от 02.06.22 № АБ-4-19/6697@)
Источник: Бухонлайн, 06.07.2022, https://www.buhonline.ru/pub/news/2022/7/18504_fns-soobshhila-kak-fizlicu-uznat-o-nalogovoj-zadolzhennosti