Главная Готовые решения Мониторинг законодательства 2023 Мониторинг изменений за период 13.03.23 - 19.03.23

Мониторинг изменений за период 13.03.23 - 19.03.23

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Дополнен перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС

В указанный перечень включены позиции "8447 90 000 9 Сетевязальная машина модели MSA 18-25" и "8454 30 900 1 Оборудование блюмовой машины непрерывного литья заготовок".
Кроме того, внесены уточнения в позиции, классифицируемые кодами 8419 40 000 9, 8421 21 000 9, 8421 39 200 1, 8451 80 300 9 ТН ВЭД ЕАЭС.
(Постановление Правительства РФ от 11.03.2023 N 376 "О внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость")
Источник: КонсультантПлюс, 14.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79511.html

Установлены особенности определения количества направленного на переработку нефтяного сырья в целях исчисления акциза на нефтяное сырье

В частности, количество нефтяного сырья определяется по данным средств измерений, месторасположение которых указано в свидетельстве о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, и размещенных непосредственно перед первым технологическим объектом переработки, с применением метода, при котором значение массы нефтяного сырья определяют на основании результатов измерений плотности и объема нефтяного сырья в трубопроводах или метода, основанного на измерениях массы нефтяного сырья с применением средства измерений массового расхода в трубопроводах.
В период ремонта, замены и поверки средств измерений, а также ремонта и технического обслуживания трубопроводов определение количества нефтяного сырья осуществляется резервными средствами измерения, в том числе с использованием резервуаров и средств измерений, установленных на них, при условии подтверждения данных о времени проведения ремонта, замены и поверки средств измерений и ремонта и технического обслуживания трубопроводов в эксплуатационных документах и сведений о результатах поверки средств измерений, содержащихся в Федеральном информационном фонде по обеспечению единства измерений.
Признается утратившим силу Приказ Минэнерго России от 20 декабря 2018 г. N 1188, которым утвержден порядок определения количества нефтяного сырья, направляемого на переработку, в целях исчисления акциза на нефтяное сырье.
Настоящий приказ вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца с даты его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по акцизу.
(Приказ Минэнерго России от 10.03.2023 N 146 "Об утверждении особенностей определения количества направленного на переработку нефтяного сырья в целях исчисления акциза на нефтяное сырье", зарегистрировано в Минюсте России 14.03.2023 N 72586)
Источник: КонсультантПлюс, 15.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79528.html

ПЕНСИОННОЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Утверждены правила регистрации работодателей в Социальном фонде

Минюст зарегистрировал приказ Минтруда, которым утвержден порядок регистрации и снятия с учета страхователей в новом Социальном фонде. Документ вступит в силу 21 марта 2023 года.
Напомним: с 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Фонд пенсионного и социального страхования. Новый Социальный фонд России выступает страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхованию в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями. Новые правила регистрации и снятия с учета страхователей учитывают данные изменения.
Комментируемым приказом предусмотрено, что в большинстве случаев постановка на учет и снятие с учета в новом фонде будут происходить в беззаявительном порядке. Так, вновь созданных работодателей СФР зарегистрирует в течение трех рабочих после получения от ФНС сведений о регистрации нового юридического лица или ИП. Датой регистрации в фонде будет считаться дата внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Снятие с учета также должно осуществляться в течение трех рабочих дней после получения из ФНС сведений о прекращении деятельности юрлица или ИП.
Но в некоторых случаях налогоплательщику нужно будет подать заявление о регистрации. Например, при регистрации организации по месту нахождения обособленных подразделений в качестве страхователей по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Также комментируемым приказом утверждены документы, которые применяются при регистрации и снятия с учета:
- уведомление о регистрации в качестве страхователя;
- уведомление о регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения;
- уведомление о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- информационный листок, направляемый страхователю, применяющему АУСН;
- две формы уведомления о снятии с учета.
Электронные уведомления будут направлены страхователю через интернет в течение трех рабочих дней ‎со дня совершения регистрационного действия. Также документ можно получить в бумажном виде.
(Приказ Минтруда России от 07.12.22 № 768н)
Источник: Бухонлайн, 15.03.2023, https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/3/19628_utverzhdeny-pravila-registracii-rabotodatelej-v-socialnom-fonde

СТАТИСТИКА

Представлена инструкция по заполнению отчета по форме федерального статистического наблюдения N 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и об оказании медицинской помощи населению" за 2022 год

Также письмом доведено 11 дополнительных форм отчетности к отчету по форме N 62 за 2022 год, в частности:
- "Целевые значения критериев доступности и качества медицинской помощи, утвержденные территориальными программами государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2022 год";
- "Фактические объемы и стоимость медицинской помощи, оказанной городским и сельским жителям в 2022 году";
- "Объем и финансовое обеспечение первичной медико-санитарной помощи по специальностям в 2022 году" и др.
(Письмо Минздрава России от 10.02.2023 N 31-2/И/1-976 "О направлении Инструкции по заполнению отчета по форме федерального статистического наблюдения N 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и об оказании медицинской помощи населению" за 2022 год")
Источник: КонсультантПлюс, 11.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79495.html

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Филиал указал регномер организации - не повод считать 4-ФСС непредставленным

Суды решили, что расчет в неверным регномером считается сданным вовремя, и отменили штраф.
14 апреля 2021 года филиал организации сдал расчёт 4-ФСС за первый квартал. То есть, срок нарушен не был, однако вместо регистрационного номера филиала в расчёте был указан регистрационный номер головной организации. Как следствие, система фонда направила расчёт в другое отделение - соответствующее местонахождению центрального аппарата организации.
Почти через год при проведении инвентаризации расчётов за 2021 год в филиале выяснили, что тот расчёт поступил не по адресу. Так что филиал направил уточненный расчёт (с номером корректировки 1), в котором указал свой - правильный - регистрационный номер.
Фонд опять всё принял, а затем затеял камеральную проверку и назначил штраф за несвоевременную сдачу расчёта. Попытка оспорить это успешно состоялась в судах трёх инстанций.
Суды отметили, что первоначальный файл расчёта не получил отрицательных результатов при проверке на соответствие требованиям, то есть был принят фондом без возражений. Нормативным актом ФСС установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых файл расчёта не проходит этапы контроля на шлюзе приёма и не принимается. Указанная ситуация в этот перечень не входит.
Расчёт успешно прошёл все этапы контроля и не может считаться непредставленным в установленный срок, указали суды. При этом расчёт, кроме регистрационного номера, содержит и другие идентифицирующие реквизиты, по которым фонд имел возможность однозначно установить, что расчёт представлен именно филиалом. В то же время, сотрудники того отделения фонда, куда расчёт поступил, не предприняли никаких мер для исправления ситуации. Соответственно, основания для привлечения страхователя к ответственности отсутствуют, решили суды.
(дело А43-17301/2022, кассация Ф01-3000/2022)
Источник: Audit-it.ru, 14.03.2023, https://www.audit-it.ru/news/account/1075161.html

Работница уехала с матерью для лечения в другой город - суд против увольнения за прогул

Суды посчитали причину отсутствия на работе уважительной: гражданка попала в тяжелую жизненную ситуацию, вынуждена была, как единственная дочь, выехать в другой город для установления диагноза и назначения лечения матери.
Апелляция и кассация заняли сторону работницы, уволенной за прогул - подпункт "а" пункта 6 части 1 статьи 81 ТК:
- гражданка была восстановлена в должности преподавателя;
- с работодателя взыскали зарплату за время вынужденного прогула, а также компенсацию морального вреда 5000 рублей.
Гражданка не оспаривала факт невыхода на работу, при этом:
- отсутствие на работе было связано с вылетом в другой город для лечения матери;
- из-за слабого и нестабильного здоровья матери поездка была под вопросом до последнего момента;
- в первый день отсутствия на работе гражданка передала руководителю через коллегу-соседа заявление на неоплачиваемый отпуск и приложила маршрутную квитанцию.
Суды посчитали данные основаниями уважительными причинами для отсутствия на рабочем месте.
Напомним, что при увольнении за прогул запрашиваются пояснения о каждом факте отсутствия. Если пояснений не запросить - права работника при увольнении будут нарушены, соответственно, он сможет восстановиться на работе и взыскать с компании зарплату за время вынужденного прогула и компенсацию морального ущерба.
(Определение 5-го КСОЮ от 19.01.2023 по делу N 2-290/2022)
Источник: Audit-it.ru, 14.03.2023, https://www.audit-it.ru/news/personnel/1074755.html

ФНС подготовлен обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по налоговым спорам за четвертый квартал 2022 года

В обзоре представлены решения судов по вопросам, касающимся, в частности: выплаты процентов с неосновательно взысканного утилизационного сбора; оценки размера похищенного при хищении, совершенном путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия); применения вычетов по счетам-фактурам с выделенным и оплаченным НДС по ставке 20%; порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок и прочее.
(Письмо ФНС России от 21.02.2023 N БВ-4-7/2101 "О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения")
Источник: КонсультантПлюс, 11.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79497.html

ПРОЧЕЕ

ФНС подготовлены рекомендации по вопросам заполнения и представления в налоговые органы уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)

Отмечается, что рекомендации носят сугубо информационно-справочный характер, не устанавливают общеобязательных для применения участниками налоговых правоотношений правовых норм и не препятствуют применению нормативно-правовых актов и судебных постановлений в значении, отличающемся от приведенных в рекомендациях.
(Письмо ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@ "О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)")
Источник: КонсультантПлюс, 16.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79541.html

Минфин разъяснил, как после введения ЕНС налоговики блокируют счета налогоплательщиков

В связи с введением единого налогового счета поменялся порядок приостановления операций по банковским счетам налогоплательщиков. Специалисты Минфина в своем недавнем письме сообщили, какие счета и на какую сумму могут заблокировать налоговики.
Напомним: с 2023 года действует новый механизм учета задолженности и переплат по налогам, взносам и сборам. Теперь у каждого налогоплательщика есть единый налоговый счет (ЕНС). На нем учитывают две величины: единый налоговый платеж (ЕНП) и совокупную обязанность по уплате налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов. Сальдо на едином налоговом счете может быть:
- отрицательным, если совокупная обязанность превышает ЕНП;
- положительным, если ЕНП превышает совокупную обязанность;
- нулевым, если ЕНП и совокупная обязанность равны.
Если налоговики принимают решение о блокировке счетов, то замораживаются операции по всем действующим и вновь открываемым счетам налогоплательщика (п. 12 ст. 76 НК РФ). При этом "заморозка" не распространяется на:
- платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, взносов;
- операции по списанию средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, взносов, соответствующих пеней и штрафов.
В Минфине отмечают, что блокировка счета означает прекращение расходных операций по банковскому счету (счетам) этого налогоплательщика в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета (п. 2 ст. 76 НК РФ). Величину сальдо ЕНС банк должен проверять ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности. Блокировка счета действует до момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.
При этом счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в драгоценных металлах (п. 2 ст. 11 НК РФ). К иным счетам блокировка не применяется.
(Письмо Минфина России от 10.02.23 № 03-02-07/11217)
Источник: Бухонлайн, 16.03.2023, https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/3/19637_minfin-razyasnil-kak-posle-vvedeniya-ens-nalogoviki-blokiruyut-scheta-nalogoplatelshhikov

Минфин России разъяснил, как рассчитать численность сотрудников для применения льготы по НДС

С 1 января 2024 года вступят в силу нормы, предусматривающие освобождение от налогообложения НДС организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания через объекты общепита (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания), а также вне таких объектов по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание) (подп. 38 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса, п. 18 ст. 10 Федерального закона от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ).
Для применения льготы необходимо будет выполнение ряда условий, в частности, о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физлиц. Так, за календарный год, предшествующий году, в котором организацией или ИП применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу физлиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за предыдущий календарный год. Среднемесячный размер выплат рассчитывается путем деления суммы средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц, входящий в период, на количество месяцев, за которые начислялись выплаты и вознаграждения. Величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физлиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце.
Как поясняет Минфин России, фактическое количество таких физлиц определяется на основании расчета по страховым взносам как количество физлиц, с которыми заключены трудовые договоры, и в отношении которых в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" показатели по строкам графы 150 "База для исчисления страховых взносов в пределах единой предельной величины" превышают в каждом месяце показатели по строкам графы 160 "в том числе по гражданско-правовым договорам".
При этом показатель среднесписочной численности по итогам каждого отчетного и расчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев и календарного года), проставляемый в титульном листе РСВ, для среднемесячного размера выплат не используется, поскольку он не отражает фактическую численность работников по итогам каждого месяца.
(Письмо Минфина России от 14 февраля 2023 г. № 03-07-07/12084)
Источник: ГАРАНТ, 13.03.2023, https://www.garant.ru/news/1613133/

НДС разрешат принимать к вычету на основании кассового чека

Федеральная налоговая служба прорабатывает вопрос о возможности и об условиях предоставления вычета "входного" НДС на основании кассового чека. Об этом сообщается в новом письме налогового ведомства.
По действующим правилам суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), можно заявить к вычету после принятия их на учет. Вычет возможен на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующей "первички". Это следует из положений пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ.
Может ли чек ККТ заменить счет-фактуру? Чиновники не раз обращались к этому вопросу и отвечали отрицательно. Для вычета входного НДС чек не годится, даже если он содержит реквизиты счета-фактуры. Ведь в пункте 1 статьи 172 НК РФ, где названы необходимые для вычета документы, кассовый чек не упомянут.
В комментируемом письме налоговики отметили, что правила оформления счетов-фактур и порядок оформления кассовых чеков имеют существенные отличия. В частности:
Порядок оформления кассовых чеков не обеспечивает связи между чеком на предоплату и чеком, оформленном при последующей реализации товаров (работ, услуг). Что касается счетов-фактур, то такую связь можно отследить по данным книги продаж и книги покупок.
При изменении стоимости или возврате реализованных товаров (работ, услуг) продавец оформляет корректировочный счет-фактуру. По нему определяется разница, отражаемая в книге покупок или книге продаж. А чтобы оформить изменение стоимости (возврат) товаров через кассу, нужно сторнировать (аннулировать) первичную операцию и отразить ее повторно с учетом измененной стоимости.
Тем не менее, налоговики планируют разработать механизм предоставления вычета "входного" НДС на основании кассовых чеков. Конкретные сроки при этом не называются.
(Письмо ФНС России от 02.03.23 № СД-25-3/79@)
Источник: Бухонлайн, 17.03.2023, https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/3/19642_nds-razreshat-prinimat-k-vychetu-na-osnovanii-kassovogo-cheka

В связи с внесением изменений в перечни КБК на 2023 год ФНС России сообщает об указании КБК в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками - бывшими участниками КГН

Речь идет об изменениях, внесенных Приказом Минфина России от 20.02.2023 N 19н (далее - приказ N 19н).
Сообщается, в частности, что:
- при представлении декларации налогоплательщиками - бывшими участниками КГН начиная с отчетного периода январь - февраль 2023 года по сроку 25.03.2023 необходимо указывать КБК, предусмотренные приказом N 19н (КБК 182 1 01 01 104 01 1000 110 и КБК 182 1 01 01 103 01 1000 110);
- налогоплательщиками - бывшими участниками КГН не представляются уточненные декларации за отчетный период январь 2023 года в целях изменения КБК, ранее указанные в соответствии с письмом ФНС России от 22.02.2023 N СД-4-3/2176@ (КБК 182 1 01 01 104 02 1000 110 и КБК 182 1 01 01 103 02 1000 110);
- в случае указания в декларации за отчетный период январь 2023 года КБК, отличных от доведенных указанным письмом ФНС России (КБК 182 1 01 01 104 02 1000 110 и КБК 182 1 01 01 103 02 1000 110), необходимо представить уточненные декларации с указанием КБК, предусмотренных приказом N 19н (КБК 182 1 01 01 104 01 1000 110 и КБК 182 1 01 01 103 01 1000 110).
(Письмо ФНС России от 03.03.2023 N СД-4-3/2553@ "Об указании кодов бюджетной классификации в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками - бывшими участниками КГН")
Источник: КонсультантПлюс, 11.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79499.html

ФНС обобщены ответы на вопросы о порядке налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ, а также о применении положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных РФ с иностранными государствами

Также приводится порядок применения Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения от 24 ноября 2016 года на примере Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (заключено в г. Никозии 05.12.1998).
(Письмо ФНС России от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ "О налогообложении иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, а также порядке применения положений СОИДН")
Источник: КонсультантПлюс, 15.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79533.html

Опубликованы данные для расчета НДПИ, НДД и акциза на нефтяное сырье за февраль 2023 года

Коэффициент Кц определен в размере 9,6112.
Коэффициент рассчитан исходя из следующих показателей:
- средний уровень цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья - 49,35 долл. США за баррель;
- среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода - 73,0284.
Также сообщается, что:
- показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте ФАС России;
- средняя цена одной тонны сырой нефти марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Минэкономразвития России.
(Письмо ФНС России от 13.03.2023 N СД-4-3/2806@ "Данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, НДД и акциза на нефтяное сырье, за февраль 2023 года")
Источник: КонсультантПлюс, 14.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79516.html

Зарплата за декабрь платится в январе - когда можно применить налоговые вычеты

Минфин подтвердил ранее высказанную ФНС позицию: если вторая половина декабрьской зарплаты платится в январе, то к ней теперь применяются январские налоговые вычеты. Уволенным в конце года это позволяет получить стандартные вычеты на один раз больше.
Минфин напомнил, что с 1 января 2023 года датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается день выплаты дохода, в том числе перечисления. Ранее - считался последний день месяца, за который выплачена зарплата.
Согласно требованиям статьи 136 ТК зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, колдоговором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена.
Таким образом, если в соответствии с указанными документами зарплата за декабрь выплачивается в январе следующего года (в другом налоговом периоде), то в таком случае доход относится к другому налоговому периоду. При этом налоговые вычеты применяются к доходам, относящимся к соответствующему налоговому периоду.
То есть, по старым правилам зарплата за декабрь, выплаченная в январе, считалась доходом за декабрь. Теперь - за январь. И вычеты, соответственно, к этой части зарплаты применяются январские.
Ранее ФНС уже разъясняла, что к декабрьской зарплате стандартные (в том числе, детские) вычеты можно применить дважды: в отношении аванса, выплаченного в декабре-2022, и в отношении второй половины зарплаты, выплаченной в январе. Вычет положен за каждый месяц, и, если сотрудник продолжает работать, то для него в сумме ничего не изменится. А если, например, человек уволился в конце декабря, то права на вычет в январе по старым правилам не имел бы, так как не было бы январских доходов. А сейчас - вторая часть зарплаты считается январским доходом, и вычет можно получить на один раз больше.
(Письмо Минфина России от 17 февраля 2023 года N 03-04-05/13527)
Источник: Audit-it.ru, 14.03.2023, https://www.audit-it.ru/news/finance/1075128.html

Работнику из "северной" организации оплачивают проезд с детьми в отпуск: как начислять НДФЛ и взносы

Если "северная" организация оплачивает проезд к месту отпуска несовершеннолетним детям сотрудника, которые с ним фактически не проживают, то на стоимость билетов нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. О том, какими документами подтвердить совместное проживание, Минфин сообщил в своем новом письме.
Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ и взносов оплату сотрудникам, которые работают и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:
- стоимости проезда самого работника в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, а также стоимости провоза багажа весом до 30 кг;
- стоимости проезда неработающих членов семьи работника (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа (ст. 217 и ст. 422 НК РФ).
Из указанных норм следует, что оплата проезда не облагается НДФЛ и взносами только в том случае, если неработающие члены семьи (муж, жена, несовершеннолетние дети), фактически проживают с работником. Следовательно, если дети не проживают с работником компании, то компенсация затрат на билеты к месту отпуска и обратно облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.
Как подтвердить факт совместного проживания работника и неработающих членов его семьи? Перечень таких документов законодательством не установлен. В Минфине считают, что это могут быть любые документы, подтверждающие факт совместного проживания. Например, документы о регистрации по месту жительства (пребывания).
(Письмо Минфина России от 26.01.23 № 03-04-06/5928)
Источник: Бухонлайн, 15.03.2023, https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/3/19635_rabotniku-iz-severnoj-organizacii-oplachivayut-proezd-s-detmi-v-otpusk-kak-nachislyat-ndfl-i-vznosy

ФНС направляет контрольные соотношения формы расчета по страховым взносам

Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(Письмо ФНС России от 10.03.2023 N БС-4-11/2773@ "О направлении контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@")
Источник: КонсультантПлюс, 16.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79540.html

Сообщается о возможности учета доходов от организации удаленного доступа к программе для ЭВМ, базе данных в составе услуг сопровождения, предусмотренных нормами пункта 1.15 статьи 284 и пункта 5 статьи 427 НК РФ

Отмечено, что поддержание постоянного функционирования необходимой ИТ-инфраструктуры, организация удаленного доступа заказчика к ИТ-инфраструктуре для целей эффективной эксплуатации программы для ЭВМ, базы данных являются операциями, выполняемыми в составе сопровождения соответствующих программы для ЭВМ и базы данных.
Отмечено, что в соответствии с абзацем 9 пункта 1.15 статьи 284 и абзацем 9 пункта 5 статьи 427 НК РФ доходы от оказания услуг (выполнения работ) по сопровождению программ для ЭВМ, баз данных включаются в долю доходов, дающих право на применение пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль, пониженного тарифа страховых взносов только применительно к собственным и заказным программам для ЭВМ, базам данных.
(Письмо Минцифры России от 15.03.2023 N МП-П11-070-17504 "О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий")
Источник: КонсультантПлюс, 17.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79557.html

ФНС России разъяснен порядок определения курса валют, не включенных в перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России

Разъяснения даны в связи с временной приостановкой с 04.03.2022 публикации справочных данных о курсах иностранных валют, не включенных в перечень.
На официальном сайте Банка России в Базе данных по курсам валют (www.cbr.ru/currency_base) размещены соответствующие рекомендации об определении курсов иностранных валют, не включенных в перечень (письмо Банка России от 14.01.2010 N 6-Т). Так, в качестве курсов иностранных валют к доллару США, официальные курсы которых не устанавливаются, могут быть использованы котировки, представленные в информационных системах Reuters или Bloomberg или опубликованные в газете Financial Times.
Если указанные источники недоступны или не содержат данные о необходимых курсах валют на требуемую дату, допускается использование сведений иных поставщиков информации - российских и зарубежных информационных агентств, организаторов торговли, национальных банков и др.
(Письмо ФНС России от 22.02.2023 N СД-4-3/2129 "По вопросу порядка определения курса валют, не включенных в перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России")
Источник: КонсультантПлюс, 11.03.2023, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/79498.html

Минфин: установленную в магазине кассу можно использовать и для онлайн‑продаж

Приобретать отдельную ККТ для проведения расчетов при покупках через интернет не обязательно. Для этих целей можно использовать онлайн-кассу, установленную в стационарном торговом объекте. Такой вывод следует из недавнего письма Минфина.
Авторы письма напоминают: если ККТ предназначена только для безналичных расчетов через интернет, то применять ее в других случаях нельзя. А для расчетов наличными или безналичных расчетов в торговом объекте используется ККТ, расположенная непосредственно на месте осуществления расчета. Об этом сказано в статье 4.3 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.
При этом, как отмечают в Минфине, действующее законодательство не запрещает использовать ККТ, расположенную в торговом объекте, для фиксации расчетов, совершенных в интернете. Поэтому такое совмещение возможно. В том числе, и для расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты, поступившей через интернет.
(Письмо Минфина от 15.02.23 № 30-01-15/12543)
Источник: Бухонлайн, 16.03.2023, https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/3/19639_minfin-ustanovlennuyu-v-magazine-kassu-mozhno-ispolzovat-i-dlya-onlajn-prodazh

Кто и когда обязан отчитываться в службу занятости: разъяснения Минтруда

С 2022 года работодатели передают в службу занятости 8 отчетов - о ликвидации или сокращении штата, о введении режима простоя и др. Минтруд в своем недавнем письме уточнил, в какие сроки и при каких условиях нужно передавать эти сведения.
Формы отчетов, которые работодатели должны сдавать в службу занятости, приведены в приложениях к приказу Минтруда от 26.01.22 № 24. Всего таких отчетов восемь.
1. Отчет о принятии решения о ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП, сокращении численности или штата и возможном расторжении трудовых договоров (приложение № 1) сдается:
- работодателем-организацией - не позднее чем за 2 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий, а если решение о сокращении может привести к массовому увольнению, - не позднее чем за 3 месяца до его начала;
- работодателем-ИП - не позднее чем за 2 недели до начала проведения соответствующих мероприятий.
2. Отчет о введении режима неполного рабочего дня (смены) или неполной рабочей недели (приложение № 2) нужно сдать в течение 3-х рабочих дней после принятия такого решения. Но только в том случае, если указанный режим имеет массовый характер, а сложившаяся на предприятии ситуация может оказать негативные последствия для его деятельности или повлечь массовое высвобождение работников.
3. Отчет о введении режима простоя (приложение № 3) в любом случае следует сдать в течение 3-х рабочих дней после принятия такого решения.
4. Отчет об организации дистанционной (удаленной) работы (приложение № 4) и Отчет об отпусках без сохранения заработной платы (приложение № 5) сдаются при соблюдении одного и того же условия. А именно: инициатива работника об уходе в отпуск "за свой счет" или о переводе "на удаленку" связана со сложившейся в организации ситуацией, которая может оказать негативные последствия для организации или повлечь массовое высвобождение работников.
5. Отчет о применении в отношении работодателя процедур о несостоятельности (банкротстве) приведен в приложении № 6. Он сдается ежемесячно с даты начала применения процедуры до ее окончания.
6. Отчет о наличии созданных или выделенных рабочих местах для трудоустройства инвалидов (приложение № 7) является ежемесячным. Чиновники Минтруда рекомендуют сдавать его регулярно (например, до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом).
7. Отчет, содержащий информацию, необходимую для деятельности по профессиональной реабилитации и содействию занятости инвалидов (приложение № 8) также нужно сдавать ежемесячно.
В указанных отчетах значения показателей необходимо отражать в целом по организации (обособленному подразделению). При изменении ранее поданных сведений Минтруд рекомендует направить актуальную информацию в течение одного рабочего дня с момента такого изменения.
(Письмо Минтруда России от 03.03.23 № 16-3/ООГ-383)
Источник: Бухонлайн, 15.03.2023, https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/3/19632_kto-i-kogda-obyazan-otchityvatsya-v-sluzhbu-zanyatosti-razyasneniya-mintruda