Главная Готовые решения Мониторинг законодательства 2024 Мониторинг изменений за период 05.08.24 - 11.08.24

Мониторинг изменений за период 05.08.24 - 11.08.24

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Подписан закон, направленный на оптимизацию налогового администрирования, уточнение параметров налогообложения отдельными налогами и повышение размеров госпошлин при обращении в судебные инстанции

Правительство наделено полномочием по 2028 год включительно издавать нормативные акты, предусматривающие продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности.
Увеличена со 100 до 400 рублей исчисленная налоговым органом общая сумма налогов, до достижения которой уведомление на уплату налогов не направляется налогоплательщику в соответствии со статьей 52 НК РФ.
Внесены изменения, касающиеся применения НДС в отношении отдельных видов операций. Уточнен порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды и некоторых иных видов доходов, а также скорректирован порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ.
Внесены уточнения в перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль, а также в перечень учитываемых в целях налогообложения расходов.
Принятым законом значительно увеличены размеры госпошлин.
Установлены дополнительные категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах")
Источник: КонсультантПлюс, 09.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85925.html

В перечень операций, освобождаемых от налогообложения НДС, включены услуги подрядных организаций, осуществляющих строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу для физических лиц

Установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу".
Настоящий федеральный закон вступает в силу с 1 апреля 2025 года.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 283-ФЗ "О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 09.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85952.html

Резидентам ТОР на территории ДФО и резидентам СП Владивосток, получившим соответствующий статус до 01.01.2023, предоставлена возможность приостановки применения пониженных тарифов страховых взносов

Резиденты вправе однократно представить в налоговый орган уведомление о приостановлении применения единых пониженных тарифов страховых взносов на срок, не превышающий три года. Форму и формат уведомления утвердит ФНС России.
Внесение изменений связано с тем, что после получения статуса резидента инвесторами осуществляются подготовительные работы с привлечением, как правило, подрядных организаций. Данная стадия реализации проекта не требует привлечения наемных работников, с выплат которым уплачиваются страховые взносы.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 294-ФЗ "О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 09.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85965.html

Дополнен перечень видов деятельности с осуществлением расчетов без применения ККТ и введены обязательные проверки наличия ККТ управляющими рынками компаниями

Согласно закону без применения ККТ осуществлять розничную торговлю товарами вправе:
- организации и ИП, применяющие ЕСХН, на рынках, ярмарках и выставках не более чем с трех торговых мест, общая площадь которых, включая места для хранения таких товаров, не превышает 15 кв. метров;
- сельскохозяйственные потребительские кооперативы на розничном рынке, ярмарке, выставке;
- ИП на ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 - 48, 50 - 56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, на территории регулярно организуемой и проводимой только в выходные, нерабочие праздничные дни ярмарки, общее число торговых мест на которой не превышает пятидесяти.
Предусмотрена обязанность управляющей рынком компании в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора о предоставлении торгового места, в случае если лицом, которому оно предоставлено, не будет устранено нарушение законодательства о применении ККТ в установленный срок.
Закон вступает в силу с 1 марта 2025 года.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 273-ФЗ "О внесении изменений в статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и Федеральный закон "О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 09.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85941.html

Саморегулируемые организации в сфере строительства, применяющие УСН, смогут использовать средства компенсационных фондов для уплаты налогов

Законом допускается перечисление кредитной организацией средств компенсационного фонда возмещения вреда и компенсационного фонда обеспечения договорных обязательств саморегулируемой организации на уплату налога в связи с применением саморегулируемой организацией УСН, исчисленного с дохода, полученного от размещения средств компенсационных фондов в кредитных организациях.
Кроме этого, документом уточняются особенности признания проектной документации типовой проектной документацией и решения, содержащегося в типовой проектной документации, типовым проектным решением.
Предусмотрены и иные поправки.
Федеральный закон вступает в силу с 1 сентября 2024 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 261-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 09.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85931.html

Скорректирован перечень документов, используемых ФНС России при реализации своих полномочий

В частности, раздел "Налогообложение имущества" дополнен новыми формами документов, в том числе включены: Уведомление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций и Сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций; Уведомление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения; Уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц.
Отдельные позиции исключены, в том числе "Сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога" и "Письмо налогового органа о рассмотрении Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств".
Некоторые позиции перечня изложены в новой редакции.
(Распоряжение ФНС России от 02.08.2024 N 336@ "О внесении изменений в распоряжение ФНС России от 04.02.2020 N 16@")
Источник: КонсультантПлюс, 07.08.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209090408.html

СТАТИСТИКА

Утверждена новая форма ФСН N 2-наука (ИНВ) "Сведения об организации сектора исследований и разработок"

Данные по форме предоставляют юрлица (кроме субъектов малого предпринимательства), выполняющие научные исследования и разработки, виды экономической деятельности которых приведены в указаниях по заполнению формы.
При наличии у юрлица обособленных подразделений форма заполняется как по каждому обособленному подразделению (за исключением осуществляющих деятельность за пределами РФ), так и по юрлицу без этих обособленных подразделений.
Признан утратившим силу аналогичный Приказ Росстата от 17.12.2021 N 921.
(Приказ Росстата от 06.08.2024 N 346 "Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 2-наука (ИНВ) "Сведения об организации сектора исследований и разработок" с указаниями по ее заполнению")
Источник: КонсультантПлюс, 08.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85875.html

ПРАВОВЫЕ НОВОСТИ

Подписан закон, предусматривающий установление дополнительных гарантий трудовых прав граждан

Так, в частности, ТК РФ дополнен новой статьей, предусматривающей механизм противодействия формированию просроченной задолженности по зарплате и контроля за погашением задолженности перед работниками посредством создания соответствующих региональных межведомственных комиссий.
Кроме этого, законом:
- в статье 115 ТК РФ закреплено положение о предоставлении инвалидам ежегодного основного оплачиваемого отпуска не менее 30 календарных дней;
- уточняются полномочия Роструда по осуществлению контроля за выполнением работодателями обязательств по трудовым соглашениям.
Федеральный закон вступает в силу с 1 сентября 2024 года, за исключением его отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок их вступления в силу.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 268-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 09.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85937.html

Подписан закон об экспериментальных расчетах криптовалютой

Банк России наделяется полномочиями по установлению экспериментальных правовых режимов в сфере цифровых инноваций для осуществления операций с цифровыми валютами в рамках внешнеторговой деятельности, а также в целях проведения организованных торгов цифровой валютой.
В целях проведения организованных торгов цифровой валютой положениями программы соответствующего экспериментального правового режима должны быть предусмотрены порядок допуска (прекращения допуска) цифровых валют в качестве товара к организованным торгам, а также требования к организаторам торговли, осуществляющим проведение организованных торгов цифровой валютой.
В целях же осуществления сделок с цифровой валютой в рамках внешнеторговой деятельности положения соответствующей программы экспериментального правового режима должны предусматривать особенности использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам), права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой, а также права и обязанности органов и агентов валютного контроля.
Кроме того, в рамках экспериментального правового режима Банк России сможет установить требования к деятельности оператора по оказанию услуг расчетов по сделкам с цифровой валютой на базе Национальной платежной системы.
Федеральный закон вступает в силу с 1 сентября 2024 года.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 223-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 08.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85889.html

Президент подписал закон о майнинге цифровой валюты

Закон запрещает в РФ: предложение неограниченному кругу лиц цифровой валюты, а также товаров (работ, услуг) в целях организации обращения и (или) обращения цифровой валюты; рекламу цифровой валюты, а также товаров (работ, услуг) в целях организации обращения и (или) обращения цифровой валюты.
Установлен порядок ведения реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и операторов майнинговой инфраструктуры.
Правительство сможет принимать решения о запрете осуществления майнинга (в том числе участия в майнинг-пулах) в отдельных регионах или на отдельных их территориях.
Кроме того, закон предусматривает возможность обращения иностранных цифровых прав в РФ и российских цифровых прав за рубежом.
(Федеральный закон от 08.08.2024 N 221-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 08.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85885.html

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

ФНС подготовлен первый в 2024 году обзор наиболее важных судебных решений по спорам о государственной регистрации юрлиц и ИП

В обзоре приведена судебная практика о признании недействительными решений о государственной регистрации и решений об отказе в государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также приведены решения по иным спорам с участием регистрирующих органов.
(Письмо ФНС России от 01.08.2024 N КВ-4-14/8764@ "О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2024)")
Источник: КонсультантПлюс, 02.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85833.html

В доверенности не нужно отдельно оговаривать полномочие на подачу жалобы в ВС РФ

В одном из арбитражных дел возник вопрос о том, вправе ли представитель стороны подать кассационную жалобу в ВС РФ, если такое полномочие специально не оговорено в его доверенности. Ссылаясь на данное обстоятельство, процессуальный оппонент доверителя заявил ходатайство об оставлении жалобы без рассмотрения.
Экономическая коллегия ВС РФ сочла это требование необоснованным. ВС РФ указал, что в рассматриваемом случае доверенность содержала оговорку о праве представителя обжаловать судебные акты во всех судах, то есть соответствовала положениям ч. 2 ст. 62 АПК РФ. Следовательно, полномочия представителя охватывают представление интересов доверителя в том числе в судебной коллегии ВС РФ как суде кассационной инстанции.
Аналогичную позицию ВС РФ высказал и еще в одном своем недавнем определении.
(Определение СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 26 июля 2024 г. № 305-ЭС24-4207)
Источник: ГАРАНТ, 08.08.2024, https://www.garant.ru/news/1746583/

ВС против договорного условия об исключении НДС из цены возвращаемого предмета лизинга

ВС указал, что свобода договора не беспредельна. В условиях, когда лизингополучатель вносил свои платежи с учетом НДС, не разумно исключать 20% из встречного предоставления "слабой стороны договора".
В мае 2018 года две организации (ООО "С" и ООО "А") заключили договор лизинга. Техника согласно спецификации была передана лизингополучателю (ООО "А") в июне. Заодно тогда же был заключён договор выкупа данной техники.
Через 2 года и 4 месяца лизингодатель решил расторгнуть договоры, поскольку лизингополучатель свои обязательства не выполнял, то есть – за лизинг не платил. Возможно, бизнес пошел не так, как ожидалось. Как бы там ни было, в ноябре 2020 года техника была изъята у лизингополучателя и вернулась к лизингодателю.
После этого ООО "А" решило урегулировать в судебном порядке взаимные финансовые обязательства. В том числе, согласно условиям договора лизинга в случае возврата предмета лизинга из его возвратной стоимости исключался НДС. По сути – абсолютно искусственно, потому что за базу взята стоимость, в которую эксперты оценили технику, побывавшую в эксплуатации. В итоге, лизинговые платежи, в том числе, долги по ним (и, скорее всего, и выкупная цена) включали НДС, а сумма, которую зачли при возврате имущества, на величину этого налога (точнее сказать, тупо на 20%) была уменьшена.
Обращаясь в суд, организация требовала признания данного условия договора недействительным и не подлежащим применению. Суды отказали в удовлетворении данного требования, поскольку посчитали, что последствия расторжения договора были урегулированы сторонами при его заключении, и при этом нет никаких оснований для вывода о нарушении пределов свободы договора.
Лизингополучатель на этом не остановился и обратился в Верховный суд. Там указали, что принцип свободы договора не является безграничным, он должен сочетаться с принципом добросовестного поведения участников гражданских правоотношений. В ряде случаев условия договора определяются только одной стороной, а вторая вынуждена принимать их не иначе как путем присоединения к тому, что предложено. Условия такого договора не должны лишать вторую сторону её определённых прав и ущемлять её интересы. Не должно быть таких условий, которые вторая сторона не приняла бы при наличии у неё возможности участвовать в определении условий договора.
В данном случае лизингополучатель является слабой стороной договора, которая никак не участвовала в согласовании его условий на стадии его заключения. Если сторона, заинтересованная в каком-либо условии, не обосновала его разумность, то суд разрешает спор без учета данного договорного условия, применяя при этом соответствующие нормы законодательства.
Договор заключался по стандартной форме, разработанной лизингодателем и применяемой ко всем его контрагентам. Соответственно, ООО "А" имело возможность только лишь присоединиться к заданным условиям. По ним стоимость возвращённого предмета лизинга определяется как стоимость реализации предмета лизинга третьим лицам без учёта НДС, поскольку полученный ранее НДС был уплачен лизингодателем федеральный бюджет (так обосновал свою позицию ответчик).
Лизингодатель не доказал, что объём его налоговой обязанности по НДС вырос из-за досрочного расторжения договора лизинга в сравнении с объёмом платежей по этому налогу, которые должны были быть уплачены в бюджет в случае надлежащего исполнения лизинговой сделки. При этом из условий договора не следует, что лизинговые платежи не покрывают обязательства лизингодателя по уплате налогов.
В общем, ВС пришёл к выводу, что оспариваемое договорное условие несправедливо обременяет лизингополучателя, приводя к искусственному уменьшению величины его встречного предоставления. В частности, лизингополучатель таким образом потерял 3,5 млн рублей, что составляет 20% от стоимости возвращаемого предмета лизинга, определённой по результатам экспертизы. В итоге ВС направил дело в этой части на новое рассмотрение. С учётом мнения ВС суды должны уточнить некоторые дополнительные обстоятельства и провести итоговые расчёты.
(305-ЭС23-18327 по делу А40-57939/2021)
Источник: Audit-it.ru, 05.08.2024, https://www.audit-it.ru/news/account/1106634.html

Верховный суд решил, кого штрафовать за опоздание с ЕФС‑1 - директора или главбуха

Работодатель сдал ЕФС-1 позже установленного срока. Кому надо выписать штраф, предусмотренный статьей 15.33.2 КоАП РФ, - главному бухгалтеру или директору? Ответ на этот вопрос содержится в новом решении Верховного суда РФ.
Организация несвоевременно сдала сведения о заключенном гражданско-правовом договоре с физлицом (подраздел 1.1 формы ЕФС-1). В результате директор организации, как ее должностное лицо, был оштрафован на основании статьи 15.33.2 КоАП РФ. Напомним: эта норма предусматривает штраф в размере от 300 до 500 рублей для должностного лица за нарушение срока сдачи ЕФС-1.
Директор обратился в суд. Он заявил, что обязанность по сдаче отчетности в СФР возложена на главного бухгалтера. А раз так, то и штрафовать нужно его, а не на руководителя.
Суд с таким подходом не согласился, указав на следующее. Директор осуществляет функции исполнительного органа и может без доверенности действовать от имени организации. Поэтому именно он является тем должностным лицом, которое отвечает за сдачу сведений в СФР. Наличие главного бухгалтера, который составляет и сдает отчетность, не снимает с руководителя организации персональной ответственности за допущенные организацией нарушения в указанной сфере.
В итоге суд признал, что директор правомерно привлечен к ответственности за нарушение срока сдачи ЕФС-1.
(Постановление Верховного суда РФ от 10.06.24 № 32-АД24-9-К1)
Источник: Бухонлайн, 05.08.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21706_verxovnyj-sud-reshil-kogo-shtrafovat-za-opozdanie-s-efs-1-direktora-ili-glavbuxa

Самозанятых признали работниками: суд разъяснил, как рассчитываются доначисления по НДФЛ

Инспекция переквалифицировала договоры ГПХ с самозанятыми в трудовые. В связи с этим физлицам доначислен НДФЛ. Должны ли контролеры при доначислении учесть налог на профдоход, ранее уплаченный самозанятыми? Да, должны. На это указал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Организация заключила договоры ГПХ с самозанятыми. Однако проверяющие сочли, что фактически исполнители выполняли функции штатных работников. Тем самым работодатель создал схему ухода от налогообложения.
В итоге инспекторы доначислили НДФЛ. При этом налог был исчислен исходя из полной суммы дохода, выплаченной физлицам.
Организация не согласилась с размером доначисленной суммы. По мнению налогоплательщика, при расчете налога инспекция обязана была учесть сумму налога на профдоход (НПД), уплаченную самозанятыми с полученного от организации вознаграждения.
Суд согласился с работодателем, указав на следующее. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. При этом налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. В данном случае инспекция обязана определить налоговые обязательства с учетом уплаченного НПД. То есть сумму доначисленного налога нужно уменьшить на сумму уплаченного самозанятыми НПД.
(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.07.24 № А46-2537/2023)
Источник: Бухонлайн, 06.08.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21711_samozanyatyx-priznali-rabotnikami-sud-razyasnil-kak-rasschityvayutsya-donachisleniya-po-ndfl

Суд восстановил на работе уволенного за нецензурные слова тренера

В спортивной школе олимпийского резерва произошла перепалка между тренерами из-за заколки на столе. Тренер сделал замечание коллеге, сообщив, что стол не для заколок. Коллега ответила на замечание повышенным тоном. Тогда в ее адрес последовали нецензурные слова, высказывания, унижающие честь и достоинство. Конфликт произошел в присутствии несовершеннолетних спортсменов.
Тренера, позволившего себе ненормативную лексику, уволили по п. 8 части первой ст. 81 ТК РФ (в связи с совершением работником, выполняющим воспитательные функции, аморального поступка, несовместимого с продолжением данной работы). Тогда тренер обратился в суд с иском о восстановлении на работе.
Суды трех инстанций пришли к выводу о том, что при наложении взыскания не учтены тяжесть проступка и обстоятельства, при которых он совершен, а также предшествующее поведение работника, его отношение к труду. По мнению судей, применение работодателем к тренеру, "имеющему почти сорокалетний тренерский стаж, на протяжении всего времени работы успешно выполнявшему основную задачу тренера по обучению своих воспитанников спортивному мастерству, которые под его руководством регулярно занимают призовые места на международных и всероссийских соревнованиях по тяжелой атлетике, регулярно получающему благодарности за большой вклад в развитие физической культуры и спорта, наказания в виде увольнения за совершение аморального поступка, несовместимого с дальнейшем продолжением работы по занимаемой должности, явно не соответствует тяжести совершенного им проступка."
(Определение Третьего КСОЮ от 07 февраля 2024 г. по делу № 8Г-1287/2024)
Источник: ГАРАНТ, 05.08.2024, https://www.garant.ru/news/1745855/

ПРОЧЕЕ

ФНС: в национальную систему прослеживаемости не поступает часть данных, содержащих сведения о ввозе товаров на территорию РФ

Это связано с тем, что в целях защиты попадания российского бизнеса под действие вторичных санкций в отношении части деклараций на товары, подлежащие прослеживаемости, применяется режим особых условий обработки и хранения.
Отсутствие части данных не позволяет проверить корректность указанного в документах РНПТ.
ФНС сообщает, что при необходимости участник оборота товаров, подлежащих прослеживаемости, может предоставить своему контрагенту копию декларации на товары, в соответствии с которой товар был ввезен на территорию РФ (при наличии).
(Письмо ФНС России от 02.08.2024 N СД-4-15/8799@ "По вопросу получения национальной системой прослеживаемости сведений товаров из деклараций на товары, подлежащих особым условиям обработки и хранения в ЦБД ЕАИС")
Источник: КонсультантПлюс, 08.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85872.html

Организация общепита превысила лимит доходов: с какого момента она теряет право на нулевой НДС?

Организация пользуется освобождением от уплаты НДС по услугам общественного питания. В середине года ее доходы превысили лимит в 2 млрд рублей. С какого момента организация потеряет право на освобождение от уплаты НДС? На этот вопрос Минфин ответил в своем недавнем письме.
Напомним: с 1 января 2022 года от НДС освобождены услуги общепита, которые оказываются в ресторанах, кафе, барах, предприятиях быстрого обслуживания, а также в буфетах, кафетериях, столовых, закусочных, отделах кулинарии и иных аналогичных объектах. Не облагаются НДС и услуги общепита по выездному обслуживанию клиентов (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ).
НДС можно не платить при одновременном соблюдении следующих условий:
- сумма доходов организации или ИП за предшествующий год не превысила в совокупности 2 млрд руб.;
- удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов организации или ИП за предшествующий год составил не менее 70%;
- среднемесячные выплаты сотрудникам (по данным РСВ) в предшествующем году не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли.
В Минфине отмечают, что Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо особенностей утраты права на освобождение от НДС при превышении лимита выручки по услугам общепита. В случае превышения лимита в середине года за организацией сохраняется право на освобождение от НДС до конца соответствующего года. А уже со следующего календарного года ей придется платить НДС на общих основаниях.
(Письмо Минфина России от 05.07.24 № 03-07-07/63241)
Источник: Бухонлайн, 07.08.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21724_organizaciya-obshhepita-prevysila-limit-doxodov-s-kakogo-momenta-ona-teryaet-pravo-na-nulevoj-nds

ФНС даны разъяснения о применении упрощенного положения об ограничении льгот в отношении отдельных соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН)

Упрощенное положение об ограничении льгот представляет собой тест, предусматривающий ряд критериев и признаков, определяющих право получателя дохода на получение льгот, установленных СОИДН.
С учетом Указа N 585 с 8 августа 2023 года Упрощенное положение об ограничении льгот применяется только к неприостановленным СОИДН (в настоящее время это СОИДН, заключенные с Республикой Индия, Республикой Казахстан, Республикой Чили, а также с 01.01.2025 с Мексиканскими Соединенными Штатами).
В письме также сообщены необходимые условия для применения получателем дохода любой льготы по СОИДН, в том числе статьи 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности".
(Письмо ФНС России от 06.08.2024 N ШЮ-4-13/8897@ "О порядке применения СОИДН")
Источник: КонсультантПлюс, 06.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85853.html

Оформление студентом академического отпуска не лишает права его родителей (опекунов, попечителей) на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ

Вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Если ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет можно получать до 24 лет.
В письме сообщены условия, при соответствии которым вычет предоставляется, а также указаны размеры таких вычетов.
(Информация ФНС России "Академический отпуск студента не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ")
Источник: КонсультантПлюс, 06.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85895.html

Минфин: расходы по найму жилого помещения у самозанятого можно подтвердить чеком

Плательщики налога на прибыль, единого налога в рамках УСН и единого сельхозналога могут учесть расходы по найму жилого помещения у самозанятого. Основанием для учета таких расходов будет чек, который сформирует плательщик НПД. Такие разъяснения приводит Минфин в своем недавнем письме.
В министерстве напоминают: физлица и ИП могут применять спецрежим для самозанятых в отношении деятельности по передаче жилых помещений в аренду. Каких-либо ограничений на этот счет в Федеральном законе от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее - Закон № 412-ФЗ) не установлено.
Вместе с тем, частями 8 - 10 статьи 15 Закона № 422-ФЗ установлено, что плательщики налога на прибыль, "упрощенщики" и плательщики ЕСХН не вправе учитывать расходы по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) у самозанятых, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем)
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Если у налогоплательщика есть чек о покупке (приобретению услуг) у самозанятого, то соответствующие расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, единого "упрощенного" налога и ЕСХН. Это касается и расходов по найму жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 03.07.24 № 03-11-11/61917)
Источник: Бухонлайн, 07.08.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21720_minfin-rasxody-po-najmu-zhilogo-pomeshheniya-u-samozanyatogo-mozhno-podtverdit-chekom

По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан

В связи с вступлением в силу законодательных поправок, внесенных Законом от 19.12.2023 N 600-ФЗ и Законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ, Минфином даны разъяснения о возможности заявить об использовании ИИС, открытого в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2023 года включительно, в качестве ИИС, открытого после 1 января 2024 года, а также о порядке получения налоговых вычетов с учетом соблюдения установленных НК РФ условий.
(Информационное письмо Минфина России от 05.08.2024 N 05-08-05/72922 "О применении положений Федерального закона от 19 декабря 2023 г. N 600-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и Федерального закона от 23 марта 2024 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 07.08.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85866.html

В СФР разъяснили, может ли жена "переоформить" пособие по уходу за ребенком на мужа

Сотрудница прервала отпуск по уходу за ребенком и вышла на работу. Вправе ли она "переоформить" ежемесячное пособие на своего мужа или родственника? На этот вопрос СФР ответил в своем новом письме, которое согласовано с Минтрудом.
Авторы письма напоминают: с 2024 года работница может получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, даже в тех случаях, когда она вышла на работу из "детского" отпуска или во время такого отпуска трудятся у другого работодателя (ст. 256 ТК РФ). Причем, даже если отпуск по уходу за этим же ребенком оформит другое лицо (например, отец), то ежемесячное пособие все равно будет продолжать получать мать. Отказ от выплаты "детского" пособия, а также возможность передать право на получение пособия другому лицу законодательством не предусмотрены.
Пособие могут перестать выплачивать только в следующих случаях:
- прекращены трудовые (гражданско-правовые) отношений с застрахованным лицом;
- смерть ребенка;
- наступили иных обстоятельства, влекущих досрочное прекращение выплаты пособия (например, ребенка отправили в специализированное детское учреждение постоянного пребывания).
В описанной ситуации мать не уволена. Поэтому после выхода из "детского" отпуска получать пособие будет именно она. Переоформить его на другого члена семьи или родственника нельзя. Исключение - болезнь матери. Если женщина не может ухаживать за ребенком в связи со своей болезнью, то ежемесячное пособие вправе получать другой член семьи, фактически осуществляющий уход за ребенком в этот период.
(Письмо СФР от 23.07.24 № 19-02/95873л)
Источник: Бухонлайн, 05.08.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21708_sfr-soobshhil-mozhet-li-zhena-pereoformit-posobie-po-uxodu-za-rebenkom-na-muzha

Сотрудника вызвали в суд в качестве присяжного: Минтруд рассказал, что делать работодателю

В рабочее время сотрудника вызвали в суд в качестве присяжного заседателя. Кто и как должен оплачивать это время? Минтруд ответил на этот вопрос в своем новом письме.
Авторы письма ссылаются на статью 170 Трудового кодекса. Там сказано, что работодатель обязан освобождать работника на время исполнения им государственных или общественных обязанностей, если данные обязанности исполняются в рабочее время.
Порядок вызова гражданина в качестве присяжного заседателя в суд установлен Федеральным законом от 20.08.04 № 113-ФЗ. Согласно статье 11 данного закона, за присяжным заседателем по основному месту работы сохраняются все гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством. Уволить присяжного или перевести его на другую работу по инициативе работодателя в этот период нельзя. При этом во время исполнения обязанностей по осуществлению правосудия учитывается при исчислении всех видов трудового стажа.
Время работы в качестве присяжного заседателя оплачивает суд. Сумма оплаты исчисляется исходя из 1/2 должностного оклада судьи этого суда пропорционально числу дней участия присяжного заседателя в осуществлении правосудия (но не менее среднего заработка присяжного заседателя по месту его основной работы за такой период). Кроме того, суд возмещает присяжному командировочные и транспортные расходы на проезд к месту нахождения суда и обратно.
(Письмо Минтруда от 16.07.24 № 14-6/ООГ-4324)
Источник: Бухонлайн, 07.08.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/8/21721_sotrudnika-vyzvali-v-sud-v-kachestve-prisyazhnogo-mintrud-rasskazal-chto-delat-rabotodatelyu