Мониторинг изменений за период 06.05.24 - 12.05.24

     Скачать полный мониторинг законодательства за период 06.05.2024 - 12.05.2024 г.

 

     Подпишитесь на мониторинг законодательства в нашем Telegram-канале.

 

• БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
• ЗАКОНОПРОЕКТЫ
• СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
• ПРОЧЕЕ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Внесены уточнения в перечень технологического оборудования, ввоз которого на территорию РФ не облагается НДС

Позиция, классифицируемая кодом 8479 81 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС, дополнена словами "; высокоскоростная экструзионная линия для нанесения изоляции, модель GT-80мм+45мм".
Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного дня со дня его официального опубликования.
(Постановление Правительства РФ от 02.05.2024 N 560 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2009 г. N 372")
Источник: КонсультантПлюс, 06.05.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/84624.html

Минэкономразвития утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на II квартал 2024 г.

Коэффициенты-дефляторы утверждены в следующих размерах:
- на антрацит - 0,947;
- на уголь бурый - 1,050;
- на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, - 0,906.
(Приказ Минэкономразвития России от 18.04.2024 N 235 "О коэффициентах-дефляторах к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля", зарегистрировано в Минюсте России 03.05.2024 N 78075)
Источник: КонсультантПлюс, 06.05.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/84632.html

Роструд и ФНС заключили оглашение об информационном взаимодействии

Предметом соглашения является организация взаимодействия при обмене информацией о хозяйствующих субъектах, не исполнивших обязанности налогового агента по удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц и обязанности страхователя по уплате сумм страховых взносов в отношении их работников, осуществляющих трудовую деятельность в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, а также без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров.
("Соглашение об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой", утв. Рострудом N С-3-3-1, ФНС России N ЕД-22-11/10@ 27.04.2024)
Источник: КонсультантПлюс, 06.05.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209004637.html

ЗАКОНОПРОЕКТЫ

Госдума в первом чтении одобрила особую экономическую зону в приграничных с новыми регионами районах Белгородской, Курской и Брянской областей

Режим свободной экономической зоны (СЭЗ), уже действующий для воссоединенных с Россией субъектов РФ, расширят на отдельные территории Белгородской, Курской и Брянской областей. Конкретный перечень территорий уточнит кабмин.
Согласно законопроекту, Минэкономразвития станет куратором указанного преференциального режима. Принятие законопроекта положительно повлияет на достижение целей государственных программ, говорится в пояснительной записке.
Председатель комитета ГД по экономической политике Максим Топилин напомнил, что с 1 июля прошлого года в Донецкой и Луганской народных республиках, Запорожской и Херсонской областях действует режим свободной экономической зоны, который обеспечивает приток инвестиций, и самое главное, льготы и преференции. Таковые теперь будут работать и приграничных территориях, которые в связи с агрессивными действиями Украины сегодня несут определенный ущерб, заявил депутат. "Это те предприятия, которые попали под обстрелы. Ряд сельскохозяйственных и промышленных предприятий сегодня имеют определенные убытки, и нам крайне важно привлечь капитал, привлечь инвестиции, обеспечить, чтобы население работало и трудилось в этих регионах в нормальных условиях", – пояснил Топилин.
По его словам, приграничные территории смогут уменьшать налог на прибыль, речь также об обнулении федеральной части этого налоги. Также среди льгот и обнуление налога на землю, налога на имущество. Ключевая преференция – это ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на уровне 7,6 процента вместо стандартных 30-ти, отметил Топилин. Глава комитета сообщил, что преференции коснуться порядка 300 предприятий.
Первый зампред комитета ГД по строительству и ЖКХ Владимир Кошелев уточнил "РГ" сроки льгот: в течение 10 лет в данных регионах не будет взиматься налог на прибыль в федеральный бюджет, предусмотрена также скидка по платежам в бюджет региона. Среди других преференций, которые будут предоставляться резидентам приграничных районов, – освобождение от уплаты земельного налога на три года и пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6 процента. "Главная наша цель – предоставить мощные и действенные меры экономической поддержки предприятиям, бизнесу и всем жителям приграничных районов, которые сейчас, к сожалению, все еще сталкиваются с террористической активностью укронацистов, – добавил Кошелев. – Уверен, что эта проблема вскоре будет окончательно решена. А режим СЭЗ позволит максимально быстро устранить все накопленные негативные последствия и перейти к опережающему развитию этих районов".
Член комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин в свою очередь напомнил, что свободная экономическая зона создана до конца 2050 года. Этот срок может быть как продлен, так и сокращен соответствующим федеральным законом. Согласно его уточнению, участниками СЭЗ могут стать индивидуальные предприниматели или коммерческие юрлица, зарегистрированные на прилегающих территориях или имеющие там филиал. Объем капитальных вложений в первые три года деятельности на территории СЭЗ должен быть не менее 1 млн руб. для IT-проектов, научных исследований и разработок, не менее 3 млн руб. для малого и среднего бизнеса и от 30 млн руб. для всех других участников.
"Эти территории сейчас подвергаются обстрелам, – это Белгородская, Курская, Брянская области. Там будет большой объем восстановительных работ, и понятно, что туда нужно привлекать не только государственные усилия, но и бизнес. А чтобы он туда шел, с учетом всех рисков, требуются дополнительные льготные режимы и стимулы", – отметил Говырин.
Источник: Audit-it.ru, 06.05.2024, https://www.audit-it.ru/news/finance/1101831.html

Дума одобрила во II чтении продление особых условий для МСП в Донбассе и Новороссии

Госдума приняла во втором чтении законопроект, предусматривающий продление особого порядка включения сведений о хозяйственных обществах на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) до 10 июня 2025 года. Документ инициирован группой депутатов и сенаторов.
Согласно законодательству, особый порядок включения в реестр МСП для хозяйственных обществ Донбасса и Новороссии действует до 10 июня 2024 года. Такой механизм поддержки субъектов МСП на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей оказался востребован – за период действия соответствующего закона в реестр МСП в особом порядке внесены сведения о 5,6 тыс. юридических лиц, указывают авторы документа.
Как указал член комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Алексей Говырин (фракция "Единая Россия"), законопроект направлен на поддержку малого и среднего бизнеса на новых территориях. "В новых регионах зарегистрировано большое количество субъектов МСП. Они быстро привели учредительные документы в соответствие с российским законодательством и оперативно внесли необходимые данные в ЕГРЮЛ, но некоторые не успевают до июня 2024 года. Законопроект до 2025 года продлит переходный период. В свете непростой ситуации в этих регионах, оказание финансовой поддержки в форме льготного кредитования всем категориям предприятий становится особенно актуальным", – указал он.
Сведения о новообразованных юридических лицах и только что зарегистрированных индивидуальных предпринимателях будут добавляться в реестр МСП до 10 числа месяца, следующего за месяцем регистрации в едином государственном реестре юридических лиц и государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Такое включение обеспечит предприятиям, созданным на новых территориях, статус МСП, что является необходимым для получения государственной поддержки, отметил депутат. "Существующие юридические лица, которые уже работают на новых территориях и не являются новообразованными, смогут быть признаны МСП только в 2024 году на основе налоговой отчетности за 2023 год", – пояснил Говырин. Критерий по доходу в 2022 и 2023 годах не учитывался, эти нормы также предлагается продлить.
Источник: Audit-it.ru, 06.05.2024, https://www.audit-it.ru/news/finance/1101845.html

Правительство планирует предоставить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на приграничной территории Белгородской области

Проектом предусмотрено продление на 12 месяцев:
- сроков уплаты налогов (за исключением НДС и налогов, подлежащих уплате налоговым агентом), авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которые наступают в 2024 году;
- установленных Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" сроков уплаты страховых взносов, которые наступают в 2024 году.
Указанные меры поддержки предоставляются лицам, включенным в перечни, которые были направлены в уполномоченные органы в 2024 году.
(Проект Постановления Правительства РФ "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 18 февраля 2023 года N 259")
Источник: КонсультантПлюс, 07.05.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/84635.html

Лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, пострадавшим от паводка, Правительство предоставит отсрочку по уплате налогов и страховых взносов

Проектом предусмотрено продление на 12 месяцев сроков уплаты налогов (за исключением НДС, акцизов, НДПИ и налогов, подлежащих уплате налоговым агентом), авансовых платежей по этим налогам и страховых взносов, включая страховые взносы на "травматизм", которые наступают с 1 апреля 2024 года.
К лицам, имеющим право на получение установленных мер поддержки, относятся организации и физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, отвечающие одновременно следующим критериям:
- местом нахождения (местом осуществления предпринимательской деятельности) является территория Оренбургской области, на которой введен режим чрезвычайной ситуации;
- получен ущерб в результате паводка 2024 года;
- доходы от реализации снизились более чем на 30% в течение периода действия режима ЧС.
(Проект Постановления Правительства РФ "Об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории Оренбургской области, пострадавшим от паводка")
Источник: КонсультантПлюс, 07.05.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/84634.html

Определены показатели для расчета скидок и надбавок по взносам "на травматизм"

Социальный фонд рассчитал значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2025 год. На основании этих данных фонд будет назначать работодателям скидки или надбавки к тарифу взносов "на травматизм" на следующий год. Проект соответствующего приказа СФР опубликован на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.
Напомним, что скидки и надбавки устанавливаются ежегодно на предстоящий год. Конкретный размер определяется в соответствии с Правилами расчета скидок и надбавок к страховым тарифам (утв. постановлением правительства РФ от 30.05.12 № 524). Для расчета берут следующие основные показатели за три прошедших года:
- отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми произошедшими у работодателя страховыми случаями к начисленной сумме страховых взносов;
- количество страховых случаев у страхователя на 1 тыс. работающих;
- количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на 1 несчастный случай, исключая случаи со смертельным исходом.
В проекте приказа приведены значения этих показателей для различных видов экономической деятельности.
Скидка к страховому тарифу устанавливается, если все основные показатели страхователя меньше аналогичных показателей по виду экономической деятельности, к которому отнесен основной вид деятельности страхователя. Если показатели будут выше, то СФР назначит надбавку к тарифу.
Источник: Бухонлайн, 06.05.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/5/21342_opredeleny-pokazateli-dlya-rascheta-skidok-i-nadbavok-po-vznosam-na-travmatizm

Абхазия и Россия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

Подписание соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения между правительствами Республики Абхазия и Российской Федерации прошло в Сухуми.
Вице-премьер, министр финансов Абхазии Владимир Делба и заместитель министра финансов Российской Федерации Алексей Сазанов поставили свои подписи под этим важным документом.
Делба отметил, что данное событие имеет важное значение, так как процесс подготовки соглашения о избежании двойного налогообложения занял значительное время. Подписанное соглашение станет импульсом для развития взаимоотношений между двумя странами и налоговых систем. Он также подчеркнул, что основная цель этого соглашения - улучшение благосостояния граждан и развитие экономики обеих стран.
Заместитель министра финансов РФ выразил уверенность в том, что подписание этого межправительственного соглашения станет важным шагом в развитии двусторонних экономических отношений. Он подчеркнул, что соглашение отвечает современным тенденциям в области международного налогообложения и будет способствовать привлечению инвестиций в области торговли и туризма.
В соответствии с соглашением, устанавливаются единые ставки налога на доходы в размере 10% на дивиденды и роялти. Процентные доходы освобождаются от налогообложения в стране источнике, что позволит уплачивать налоги на эти доходы в государстве, предоставившем займы. Кроме того, застройщики освобождаются от уплаты налога на прибыль на льготный период 18 месяцев, что способствует безопасному развитию деятельности компаний на территории другого государства.
Соглашение вступит в силу после ратификации в Республике Абхазия и Российской Федерации и начнет действовать с 2025 года.
Источник: Российский налоговый портал, 07.05.2024, http://taxpravo.ru/novosti/statya-475860-abhaziya_i_rossiya_podpisali_soglashenie_ob_izbejanii_dvoynogo_nalogooblojeniya

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Больничный выписан после рабочего дня: суд разъяснил, как действовать работодателю

Сотрудник полностью отработал день, а вечером оформил больничный. Что нужно начислить ему за первый день болезни - зарплату или пособие по временной нетрудоспособности? Вопрос о виде выплат работодатель может решить самостоятельно. Такой вывод следует из недавнего решения Арбитражного суда Московского округа.
Работник открыл листок нетрудоспособности вечером - после того, как отработал полный день. За первый день болезни работодатель выплатил ему зарплату, а за последующие два дня - пособие по временной нетрудоспособности.
В Социальном фонде не согласились с действиями организации. Контролеры заявили: выплата зарплаты за отработанный день, который совпал с первым днем больничного, не отменяет обязанность работодателя перечислить сотруднику пособие за первые три дня нетрудоспособности. Поскольку за первый день болезни сотрудник получил зарплату, то период временной нетрудоспособности и отсчет указанного трехдневного срока начинается со следующего дня после даты выдачи листка нетрудоспособности.
Однако суд не поддержал позицию СФР, указав на следующее. Если больничный лист выдан за отработанный день, сотруднику выплачивается за этот день либо заработная плата, либо пособие по временной нетрудоспособности. При этом вопрос о виде выплаты (выплачивать за счет собственных средств зарплату или пособие) решает работодатель. Иное толкование законодательства возлагает на работодателя обязанность дважды оплачивать те дни болезни, когда работник фактически находился на работе: в форме зарплаты и в форме пособия. Также судьи отметили, что, независимо от выбранного работодателем вида выплаты, период нетрудоспособности начинается с даты открытия больничного листа.
Таким образом, работодатель правомерно выплатил за первый день нетрудоспособности зарплату, за второй и третий дни - пособие. С четвертого дня болезни пособие оплачивается за счет средств фонда.
(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.03.24 № А40-207183/2023)
Источник: Бухонлайн, 07.05.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/5/21351_bolnichnyj-vypisan-posle-rabochego-dnya-sud-razyasnil-kak-dejstvovat-rabotodatelyu

Представлен обзор наиболее важных судебных решений по вопросам налогообложения земельных участков за I квартал 2024 года

В обзоре приведены выводы судебных инстанций по спорным вопросам, в частности:
- определением ВС РФ поддержано решение налогового органа об увеличении ставки земельного налога с 0,3% до 1,5% в связи с тем, что в ходе планового (рейдового) осмотра на земельных участках для с/х производства были выявлены древесно-кустарниковая растительность и болота, являющиеся признаком неиспользования участков по целевому назначению;
- судебная коллегия отменила решения, касающиеся применения ПИФ ставки 0,3% в отношении переданных ему в доверительное управление земельных участков физлиц с видом разрешенного использования "для жилищного строительства", поскольку внесенные в состав имущества фонда участки представляют собой актив, который предполагает его использование в целях извлечения прибыли, что исключает налогообложение данных земельных участков по ставке 0,3% при исчислении земельного налога.
(Письмо ФНС России от 02.05.2024 N СД-4-21/5182@ "Об Обзоре определяющей судебной практики Верховного Суда Российской Федерации по спорам, завершенным в I квартале 2024 года, по вопросам налогообложения имущества")
Источник: КонсультантПлюс, 04.05.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/84616.html

ПРОЧЕЕ

ФНС сообщает об изменениях в Правилах присвоения (аннулирования) адресов

В числе прочего обращено внимание на случаи присвоения и (или) аннулирования адресов объектов адресации уполномоченными органами в инициативном порядке (проактивно).
Конкретизирован порядок изменения наименования адресообразующего элемента и адреса объекта адресации (через аннулирование предыдущего и присвоение нового наименования и адреса).
Новыми положениями правил установлен более короткий срок предоставления услуги в случае подачи заявления в электронном виде.
Установлен способ и срок предоставления оператором ФИАС уполномоченному органу выписки из ГАР об адресе объекта адресации или уведомления об отсутствии сведений в ГАР.
(Письмо ФНС России от 14.02.2024 N 14-1-06/0016@ "О внесении изменений в Правила присвоения, изменения и аннулирования адресов, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.11.2014 N 1221")
Источник: КонсультантПлюс, 07.05.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209007695.html

ФНС разъяснила порядок указания кода ОКТМО в Уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансов, страховых взносов

Плательщикам необходимо предоставлять в налоговые органы Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов по платежам с авансовой системой расчетов, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок их уплаты.
В поле "Код по ОКТМО" указывается актуальный код ОКТМО бюджетополучателя с учетом особенности исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов, страховых взносов.
При отражении неактуального кода ОКТМО налогоплательщику будет направлено уведомление об уточнении с указанием ошибки соответствующего реквизита.
(Письмо ФНС России от 26 апреля 2024 г. № БС-4-11/5052@ "О заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов")
Источник: ГАРАНТ, 06.05.2024, https://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1717458/

Минфин разъяснил, как при переходе с УСН на ОСНО учесть товары для перепродажи

В период применения УСН организация приобрела товары для дальнейшей перепродажи. Но продала их только после перехода на общий режим налогообложения. Можно ли учесть стоимость таких товаров в расходах при расчете налога на прибыль? Да, можно, полагают в Минфине.
Авторы письма напоминают: при реализации покупных товаров плательщик налога на прибыль вправе уменьшить полученные доходы на стоимость приобретения данных товаров. Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ.
Организации, применяющие метод начисления, при списании таких затрат руководствуются статьей 272 НК РФ. В пункте 1 этой статьи сказано, что расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Если товары были приобретены и оплачены на "упрощенке", а реализованы после перехода на ОСНО, то стоимость таких товаров можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль в периоде их реализации. Добавим, что порядок определения стоимости товаров закрепляется в учетной политике.
Также в министерстве напоминают, что аналогичный подход используется и в случае применения "упрощенки". Согласно статье 346.17 НК РФ, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, включается в расходы по УСН по мере их реализации.
(Письмо Минфина России от 07.03.24 № 03-03-07/20497)
Источник: Бухонлайн, 06.05.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/5/21345_minfin-razyasnil-kak-pri-perexode-s-usn-na-osno-uchest-tovary-dlya-pereprodazhi

ФНС: компенсация за утечку персональных данных облагается НДФЛ

Чтобы снизить размер штрафа за утечку персональных данных, организация, допустившая такое нарушение, может выплатить пострадавшим физлицам денежную компенсацию (подп. 6 п. 1 ст. 4.2 КоАП РФ). При этом с суммы компенсации нужно будет удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Об этом предупреждает ФНС в своем недавнем письме.
Разъяснения достаточно простые. Перечень доходов, которые освобождаются от НДФЛ, приведен в статье 217 НК РФ. Выплаты за утечку персональных данных, которые организация перечислила в качестве условия для снижения размера административного штрафа, в данном перечне не упомянуты. Поэтому такие суммы облагаются НДФЛ в общем порядке.
При этом нужно учитывать следующее. При перечислении компенсаций организация признается налоговым агентом. То есть ей необходимо исчислить, удержать и заплатить в бюджет соответствующую сумму налога, а также сдать отчетность по НДФЛ (ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Письмо ФНС России от 26.04.24 № БС-4-11/5038@)
Источник: Бухонлайн, 08.05.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/5/21356_fns-kompensaciya-za-utechku-personalnyx-dannyx-oblagaetsya-ndfl

Минтруд ответил, как оплатить медосмотр в выходной

Работник был направлен для прохождения периодического медосмотра в выходной день. Как работодатель должен оплатить такой день? На этот вопрос Минтруд ответил в своем недавнем письме.
В министерстве напоминают, что некоторые категории работников обязаны проходить предварительные (при поступлении на работу), периодические (в течение трудовой деятельности) и другие медицинские осмотры (ст. 214 ТК РФ). Организовать и оплатить обязательный медосмотр должен работодатель. При этом он не может допустить к исполнению трудовых обязанностей работников, не прошедших обязательные медосмотры.
Категории работников, которые обязаны проходить предварительные и периодические медицинские осмотры, определены в статье 220 ТК РФ. В частности, это лица, занятые:
- на работах с вредными и опасными условиями труда;
- на работах, связанных с движением транспорта;
- в сфере пищевой промышленности, общественного питания, торговли, на водопроводных сооружениях, в медицинских организациях и детских учреждениях
В Минтруде напоминают: на время прохождения медосмотра за работником сохраняются место работы (должность) и средний заработок (ст. 185 НК РФ). При этом Трудовой кодекс гарантирует работникам право на отдых. Во время отдыха работник свободен от исполнения трудовых обязанностей. Соответственно, если работодатель направляет сотрудника на обязательный медосмотр в выходной день, это считается привлечением к работе в нерабочий или праздничный день, полагают в Минтруде.
Ранее Роструд разъяснял, что в такой ситуации необходимо:
- получить письменное согласие работника, как это делается в случае привлечения к работе в выходной или нерабочий праздничный день (ст. 113 ТК РФ);
- оплатить этот день по правилам оплаты труда в выходные или нерабочие праздничные дни, то есть в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).
(Письмо Минтруда России от 09.04.24 № 14-6/ООГ-2091)
Источник: Бухонлайн, 06.05.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/5/21346_mintrud-otvetil-kak-oplatit-medosmotr-v-vyxodnoj