Мониторинг изменений за период 08.07.24 - 14.07.24

     Скачать полный мониторинг законодательства за период 08.07.2024 - 14.07.2024 г.

 

     Подпишитесь на мониторинг законодательства в нашем Telegram-канале.

 

• БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
• ПРАВОВЫЕ НОВОСТИ
• ЗАКОНОПРОЕКТЫ
• СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
• ПРОЧЕЕ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Обновлена методика проведения оценки финансово-хозяйственного состояния юрлиц на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"

Проведение оценки осуществляется по запросу юрлица о предоставлении выписки, направляемому через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
В ЛКН предусмотрен выбор шаблона выписки (формы приведены в приложениях к приказу).
Методика предусматривает проведение двухэтапной оценки юрлица, от которого поступил запрос, в соответствии с определенными критериями (это, в частности, отсутствие задолженности по обязательным платежам в бюджет, отсутствие сведений о причастности к экстремистской деятельности или терроризму, масштаб деятельности организации в зависимости от объема выручки, налоговая нагрузка и пр.).
(Приказ ФНС России от 03.07.2024 N ЕД-7-31/522@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" (с учетом внесенных изменений)")
Источник: КонсультантПлюс, 08.07.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85474.html

Внесены уточнения в порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитных организаций отдельных видов операций

Указанием, в частности, установлен порядок отражения в бухгалтерском учете кредиторской задолженности в виде авансовых платежей по уплате процентов по финансовому активу, а также операций по соглашениям о финансировании участия в кредите (займе) кредитной организацией - внешним участником.
Указание вступает в силу с 1 января 2025 года.
(Указание Банка России от 29.05.2024 N 6734-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 октября 2017 года N 605-П", зарегистрировано в Минюсте России 02.07.2024 N 78737)
Источник: КонсультантПлюс, 09.07.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85505.html

Издан приказ о введении в действие на территории РФ трех новых документов Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)

Вводятся в действие:
- МСФО "Соглашения о финансировании поставок (Поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7)";
- МСФО "Международная налоговая реформа - модельные правила Компонента 2 (Поправки к МСФО (IAS) 12)";
- МСФО "Отсутствие возможности обмена валют (Поправки к МСФО (IAS) 21)".
(Приказ Минфина России от 04.06.2024 N 77н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Соглашения о финансировании поставок (Поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7)", "Международная налоговая реформа - модельные правила Компонента 2 (Поправки к МСФО (IAS) 12)", "Отсутствие возможности обмена валют (Поправки к МСФО (IAS) 21)" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрировано в Минюсте России 04.07.2024 N 78758)
Источник: КонсультантПлюс, 05.07.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85455.html

ПРАВОВЫЕ НОВОСТИ

Внесены уточнения в основания приостановления выплаты пособия по безработице

Соответствующие изменения внесены в пункт 27 порядка осуществления социальных выплат безработным гражданам, утвержденного Приказом Минтруда России от 1 февраля 2024 г. N 38н.
Также актуализирована форма справки о среднем заработке, исчисленном работодателем, в связи с утверждением нового порядка исчисления среднего заработка для назначения пособия по безработице, утвержденного Приказом Минтруда России от 13 февраля 2024 г. N 57н.
(Приказ Минтруда России от 27.04.2024 N 239н "О внесении изменений в некоторые приказы Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации по вопросам социальных выплат безработным гражданам и иным категориям граждан", зарегистрировано в Минюсте России 08.07.2024 N 78774)
Источник: КонсультантПлюс, 09.07.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85503.html

ЗАКОНОПРОЕКТЫ

В России приняли закон о повышении ставки НДФЛ до 22%

С 2025 года в России вводится новая система налогообложения доходов физических лиц (НДФЛ). Госдума 10 июля в третьем чтении приняла закон, устанавливающий пятиступенчатую шкалу НДФЛ со ставками от 13% до 22%.
В настоящее время для налоговых резидентов действуют две ставки НДФЛ: 13% при годовом доходе до 5 млн рублей и 15% на сумму, превышающую этот порог.
Согласно новому закону, с 2025 года будет действовать следующая шкала НДФЛ:
- 13% - для годового дохода до 2,4 млн рублей.
- 15% - для дохода от 2,4 до 5 млн рублей.
- 18% - для дохода от 5 до 20 млн рублей.
- 20% - для дохода от 20 до 50 млн рублей.
- 22% - для дохода свыше 50 млн рублей.
Для некоторых видов доходов, включая дивиденды, проценты по вкладам и доходы от продажи недвижимости, будет применяться упрощенная двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн рублей и 15% на сумму сверх этого.
Особый порядок налогообложения предусмотрен для районных коэффициентов и "северных" надбавок к зарплате: 13% до 5 млн рублей и 15% на превышающую сумму.
Эти изменения направлены на создание более справедливой системы налогообложения, учитывающей разные уровни доходов граждан. Подробности о новой прогрессивной шкале НДФЛ и других изменениях в Налоговом кодексе будут освещены в последующих публикациях.
Источник: Российский налоговый портал, 12.07.2024, http://taxpravo.ru/novosti/statya-477477-v_rossii_prinyali_zakon_o_povyishenii_stavki_ndfl_do_22

Совфед одобрил налог на прибыль для IT-компаний в размере 5% на 2025-2030 годы

Совет Федерации одобрил поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на корректировку налоговой системы России. Одно из ключевых изменений касается IT-компаний: для них устанавливается ставка налога на прибыль в размере 5% на период 2025-2030 годов.
Согласно документу, нулевая ставка налога на прибыль для IT-компаний, введенная в 2022 году как мера поддержки сектора после введения санкций, будет действовать до конца 2024 года. С 2025 по 2030 год будет применяться 5%-ная ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет.
Закон также предусматривает возможность применения льгот для IT-компаний при реорганизации в форме выделения. Для организаций радиоэлектронной промышленности устанавливается перечень доходов, учитываемых для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Стоит отметить, что общая ставка налога на прибыль для других организаций повышается до 25%. Данный законопроект был внесен в Госдуму правительством РФ.
Источник: Российский налоговый портал, 11.07.2024, http://taxpravo.ru/novosti/statya-477461-sovfed_odobril_nalog_na_pribyil_dlya_it_kompaniy_v_razmere_5_na_2025_2030_godyi

"Амнистия" при дроблении бизнеса одобрена Советом Федерации

Пока законопроект находился в Госдуме, его разработчики разобрались с классификацией решений по проверкам, а также внесли иные уточнения.
Законопроект о "совершенствовании" налоговой системы, который одобрен Совфедом, содержит положения о так называемой амнистии при дроблении бизнеса без внесения поправок в Налоговый кодекс и в какие-либо другие федеральные законы (639663-8). В процессе обработки проекта в Госдуме эти положения претерпели некоторые изменения, в том числе, сняты те пробелы, на которых мы акцентировали внимание, когда имелась лишь первоначальная версия законопроекта.
Под дроблением в этих целях будет пониматься разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами. Цель дробления - занижение налогов, способ - применение спецрежимов (тут уточнили: "с превышением предусмотренных статьей 54.1 НК пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов"). Под добровольным отказом от дробления будет пониматься исчисление и уплата налогов соответствующими лицами в размере, который получится в результате консолидации доходов и других показателей.
Такой добровольный отказ от дробления в 2025 и 2026 году станет условием для прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов по статьям 119, 120 и 122 НК, возникшей за налоговые периоды 2022-2024 годов, в части нарушений, связанных с дроблением. Амнистия понадобится, только если поймали, а если же не было проверки, при которой выявлено дробление, то и указанной обязанности по уплате налогов не возникнет, а значит, и прощать будет нечего.
"Амнистия" не будет распространяться на решения, вынесенные по результатам проверок и вступившие в силу до дня вступления в силу нового закона. В начальной версии проекта речь шла только о решениях о привлечении к ответственности. Теперь уточнили, что это касается также и решений об отказе от привлечения к ответственности. Если на тот момент можно было предположить, что на вступившие в силу решения об отказе амнистия должна распространяться, то теперь ясно, что любые вступившие в силу решения выведены "из игры".
В целом, когда закон вступит в силу, приостановится действие решений (и тут вид решения также не уточняется), вынесенных по результатам проверок за 2022-2024 годы по дроблению бизнеса. Это приостановление не помешает налогоплательщикам обжаловать решение в вышестоящей налоговый орган и в суд. Течение сроков на обжалование также не прервётся.
Если решение по проверкам за 2022-2004 годы не вступило в силу к моменту принятия закона, если при этом по результатам выездных проверок за периоды 2025-2026 годов дробление не найдено, то недоимки по дроблению за 2022-2024 годы платить не надо будет, равно как и штрафы и пени. Если было несколько проверок за эти годы, то прощение состоится, когда вступит в силу последнее решение. Прописаны и другие правила на случай повторных проверок. Если выездной проверки за 2025-2026 годы не было, то недоимки будут прощены 1 января 2030 года.
Если же дробление обнаружено также и в 25-26 годах, то заодно вступит в силу решение по проверкам за 2022-2024 годы, и надо будет уплатить всё доначисленное. Если добровольный отказ от дробления будет квалифицирован как частичный, то долги будут прощаться в соответствующей части.
Если отказ от дробления в периоды 2025 или 2026 годах имел место только после того, как вынесено решение о проведении выездной проверки за эти годы, то прекращается обязанность по уплате налогов за периоды 2022-2023 только в том случае, если констатирован добровольный отказ от дробления также за 2024 год. В этом случае налогоплательщик может подать уточнёнки за 2024 год, и налоговые органы вправе при этом истребовать некие подтверждения добровольного отказа от дробления.
Если налогоплательщик, по которому действует приостановление обязанности по уплате налогов, ликвидируется или банкротится, то обязанность по уплате налогов в связи с дроблением бизнеса прекращается. Если при этом выяснится, что раздробленный бизнес перенесён на иную группу лиц, то на таких лиц перекладывается обязанность по уплате налогов, ранее возложенная на ликвидированного (обанкроченного) налогоплательщика, затем ему прощённая, за 2022-2024 годы.
Пока упомянутые решения приостановлены, материалы не будут направляться в следственные органы.
Весь законопроект нацелен на:
- введение прогрессивной шкалы НДФЛ;
- появление нового налогового вычета - за сдачу нормативов ГТО, повышение "детских" вычетов (подробнее);
- установление туристического налога, для которого предусмотрен минимальный уровень - 100 рублей в сутки с номера;
- повышение налога на прибыль до 25%;
- повышение госпошлин для граждан и организаций. В том числе развод обойдется в 5 тысяч "с носа";
- введение НДС при УСН;
- установление параметров "амнистии" при дроблении бизнеса;
- повышение налога на процессинговые центры интерактивных ставок букмекерских контор;
- расширение льгот по страховым взносам;
- повышение имущественных налогов на объекты с кадастровой стоимостью от 300 млн рублей (в этой части за период прохождения проекта в Госдуме ничего не изменилось, кроме уточнений "технического" характера). Налог на имущество как физлиц, так и организаций, а также земельный налог при такой стоимости повысятся до 2,5%. Участки под жильё и жилищную инфраструктуру, а также садово-огородные, если их кадастровая стоимость более 300 млн рублей, будут относиться к прочим, по которым налоговая ставка сможет достигать 1,5%;
- релоканты должны будут платить НДФЛ при продаже акций и долей, даже если долго ими владели. Кроме того, освобождение не будет касаться части дохода, превышающей 50 млн рублей. То есть, если доход налогового резидента от продажи долей или акций (при сроке владения от 5 лет) составил менее 50 млн - налог платить будет не надо. С превышения - придется заплатить (в этой части текст проекта также остался таким, как при внесении).
Источник: Audit-it.ru, 10.07.2024, https://www.audit-it.ru/news/account/1105677.html

Совет Федерации одобрил увеличение налогов на алмазы, уголь, железную руду, газ и другие полезные ископаемые

Совет Федерации на заседании в среду одобрил закон, которым с 2025 года увеличивается НДПИ на алмазы и некоторые другие полезные ископаемые и вводится акциз на природный газ, приобретаемый для производства аммиака.
Документ вносит изменения в Налоговый кодекс в целях совершенствования налоговой системы РФ.
Инициативой предусматривается увеличение адвалорной ставки НДПИ при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней с 8% до 8,4%. Вводится надбавка к НДПИ на золото в размере 10% от превышения мировой цены над уровнем 1900 долларов за тройскую унцию. А НДПИ на железную руду повышается с 4,8% до 6,7%.
Для коксующегося и энергетического углей предусматривается дополнительная надбавка к ставке НДПИ в размере 10% от превышения цены в морских портах ДФО, северо-запада и юга России над установленным пороговым значением. Предполагается исходить из порогового значения 120 долларов за тонну для энергетического угля и 167 долларов для коксующегося угля.
По энергоуглю НДПИ не будет повышаться в отношении тех поставок, которые идут на внутренний рынок, а для антрацита и угольной смеси вводится рентный коэффициент к НДПИ в случае, когда средняя цена на него в портах РФ превысит 135 долларов за тонну.
Изменяется и расчет НДПИ при добыче фосфорных руд и калийных солей. Будет применяться формула с использованием коэффициентов, привязанных к экспортным котировкам калия на FOB Балтика и Черное море, а фосфатов - на FOB Марокко, и учетом содержания в руде хлорида калия и оксида фосфора. Одновременно вводится надбавка к НДПИ в случаях, когда цена калия превышает 300 долларов за тонну, а фосфатов - 200 долларов.
А для вводимого акциза на газ, приобретаемый для производства аммиака, вместо фиксированной ставки (2400 рублей за тысячу кубов) вводится формула, привязанная к экспортной цене карбамида на Балтике. Полученное по формуле значение будет умножаться на ставку 6,5%, а если цена на газ превысит 300 долларов за тонну, то с этого превышения будет браться НДПИ по ставке 12%.
Источник: Audit-it.ru, 10.07.2024, https://www.audit-it.ru/news/account/1105664.html

Тарифы на страхование от несчастных случаев в 2025 году планируют сохранить

Подготовлен законопроект, обеспечивающий в 2025 году (и в плановом периоде 2026 и 2027 годов) неизменность тарифов на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний, установленных Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ. Это 32 страховых тарифа от 0,2% до 8,5%, дифференцированных по классам профессионального риска.
Также сохраняется льгота по уплате взносов на соцстрахование от НС и ПЗ для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы только в размере 60% от установленных тарифов в части выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая вознаграждения по ГПД) работникам, являющимся инвалидами I, II или III групп (Проект Федерального закона (подготовлен Минтрудом России 05.07.2024)).
Источник: ГАРАНТ, 12.07.2024, https://www.garant.ru/news/1737095/

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Можно ли после перехода на ОСНО амортизировать имущество, приобретенное в период УСН: позиция суда

Налогоплательщик перешел с УСН (объект "доходы минус расходы") на общий режим налогообложения. Вправе ли он начислять амортизацию на остаточную стоимость основных средств, которые были приобретены в периоде применения "упрощенки"? Да, вправе. К такому выводу пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
В пункте 3 статьи 346.25 Налогового кодекса оговорено следующее. Если до начала применения УСН организация платила налоги в рамках ОСНО, то после возврата на общую систему она может амортизировать остаточную стоимость ОС, приобретенных до перехода на УСН.
Для случаев, когда основные средства были приобретены в период применения УСН, аналогичная норма в Налоговом кодексе отсутствует. Но это не означает, что налогоплательщик, перешедший на ОСНО, лишен права начислять амортизацию (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ, утв. Президиумом Верховного суда от 4 июля 2018 года).
Таким образом, налогоплательщик, перешедший с УСН на ОСНО, вправе начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования основного средства исходя из его остаточной стоимости. Иное приводило бы к произвольному налогообложению, отметили судьи.
Напомним, что аналогичная позиция выражена в письме Минфина от 14.06.19 № 03-04-05/43643. При этом чиновники считают, что право на амортизацию есть как у тех, кто прежде применял объект налогообложения "доходы минус расходы", так и у тех, кто выбрал объект "доходы".
(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.05.24 № А46-31/2023)
Источник: Бухонлайн, 12.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21625_mozhno-li-posle-perexoda-na-osno-amortizirovat-imushhestvo-priobretennoe-v-period-usn-poziciya-suda

Матпомощь и другие социальные выплаты: суд разъяснил, начислять ли взносы

Оплата санаторно-курортных путевок, дополнительных дней отдыха в связи с событиями в личной жизни и другие социальные выплаты не облагаются страховыми взносами "на травматизм". На это указал Арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
В соответствии с коллективным договором работодатель:
- выплачивал матпомощь для решения жилищно-бытовых вопросов работников;
- выплачивал матпомощь многодетным работникам, одиноким родителям, женщинам в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет;
- оплачивал дополнительные отпуска в связи с событиями в личной жизни (рождение ребенка, регистрация брака, день знаний, проводы в армию и т.п.);
- компенсировал стоимость путевок в санаторно-курортные учреждения и другие организации отдыха.
В Социальном фонде заявили, что эти выплаты следовало включить в базу для начисления взносов "на травматизм". Так как организация этого не сделала, контролеры доначислили взносы.
Суд принял решение в пользу работодателя. Судьи привели стандартные аргументы. Спорные выплаты предусмотрены коллективным договором, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Такие выплаты не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), а значит, не облагаются страховыми взносами.
(Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.06.24 № А70-19287/2023)
Источник: Бухонлайн, 09.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21604_matpomoshh-i-drugie-socvyplaty-ot-rabotodatelya-sud-razyasnil-nachislyat-li-vznosy

ПРОЧЕЕ

Минфин сообщает о применении с 1 июля 2024 года НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки с привлечением для доставки товаров нескольких видов транспорта

К операциям по реализации услуг по международной перевозке товаров, предусмотренных подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, применяется ставка НДС в размере 0 процентов.
В письме разъяснены условия применения указанной налоговой ставки НДС.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-07-08/59665 "О применении с 1 июля 2024 года налога на добавленную стоимость при оказании транспортно-экспедиционных услуг на основании договоров транспортной экспедиции при организации международной перевозки, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации, с привлечением для доставки товаров в международном сообщении нескольких видов транспорта (морской, речной, воздушный, железнодорожный, автомобильный)")
Источник: КонсультантПлюс, 06.07.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85462.html

Минфин разъяснил, как начислять амортизацию после модернизации самортизированного НМА

После полной амортизации нематериального актива организация провела его модернизацию. По каким правилам следует начислять амортизацию в таком случае? На этот вопрос Минфин ответил в своем недавнем письме.
Как известно, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования (п. 1 ст. 258 НК РФ). Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект служит для выполнения целей деятельности организации. Такой срок налогоплательщик определяет самостоятельно, учитывая действующую классификацию основных средств (утв. постановлением правительства РФ от 01.01.02 № 1). Срок полезного использования основного средства или нематериального актива определяется для расчета нормы амортизации.
Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования ОС после даты ввода его в эксплуатацию, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. Однако, как отмечают в Минфине, это правило не действует для нематериальных активов. Налоговый кодекс не предусматривает возможность увеличения срока полезного использования таких объектов, в том числе после модернизации.
В то же время организация вправе увеличить первоначальную стоимость НМА в случае его модернизации (п. 2 ст. 257 НК РФ). По мнению авторов комментируемого письма, это касается и полностью самортизированных объектов. Поэтому, как полагают в Минфине, после проведения модернизации такого НМА амортизация начисляется по тем нормам, которые были определены при первоначальном включении актива в соответствующую амортизационную группу.
(Письмо Минфина России от 11.06.24 № 07-01-09/53916)
Источник: Бухонлайн, 10.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21611_minfin-razyasnil-kak-nachislyat-amortizaciyu-posle-modernizacii-samortizirovannogo-nematerialnogo-aktiva

Нужно ли сдавать нулевой РСВ, если не было выплат: позиция Минфина

Отсутствие выплат в пользу работников не освобождает страхователя от необходимости отчитаться по форме РСВ. Об этом напомнил Минфин в своем новом письме. Также в этом письме чиновники высказались о сохранении ежемесячной формы "Персонифицированные сведения о физлицах".
В Минфине напоминают, что Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих тем или иным плательщикам не сдавать расчет по взносам. Поэтому, даже если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за соответствующий период, равна нулю, работодатель обязан сдать нулевой РСВ.
Подавая расчет с нулевыми показателями, страхователь заявляет об отсутствии в отчетном периоде выплат, являющихся объектом обложения взносами, а значит, и об отсутствии сумм взносов, подлежащих уплате за этот период.
Кроме того, нулевые расчеты позволяют налоговикам отделить плательщиков, которые не вели деятельность в отчетном периоде, от недобросовестных плательщиков, которые нарушают срок сдачи расчетов.
Если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было, то плательщику достаточно заполнить только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" с нулями и прочерками
(Письмо Минфина России от 03.05.24 № 03-15-06/41099)
Источник: Бухонлайн, 10.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21615_nulevoj-rsv-nuzhno-li-sdavat-raschet-esli-ne-bylo-vyplat

При реорганизации компании изменились наименования должностей: как заполнить ЕФС‑1?

В ходе реорганизации компании в форме слияния у некоторых работников изменились наименования должностей. Нужно ли вносить сведения о переименовании этих должностей в подраздел 1.1 формы ЕФС-1? Да, нужно, ответил Социальный фонд в своем новом письме.
Как пояснили в фонде, при изменении наименования страхователя (в том числе в случае реорганизации, перевода работника из одного подразделения в другое, а также при снятии с учета в СФР по месту нахождения "обособки") необходимо заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием "ПЕРЕИМЕНОВАНИЕ".
Данные сведения сдаются в отношении всех сотрудников, решивших работать у правопреемника. В отчете необходимо указать старый и новый регистрационные номера в СФР. При этом форму может сдать как предыдущий, так и новый работодатель.
Если при реорганизации изменена трудовая функция работника, то дополнительно нужно отчитаться о кадровом мероприятии "ПЕРЕВОД". В этом случае в графе 5 "Трудовая функция…" указывается новая должность или новое наименование структурного подразделения. Причем сведения о мероприятии "ПЕРЕВОД" должны сдать оба страхователя - и прежний, и новый.
Если кто-то из работников отказывается продолжить работу у правопреемника, то до завершения реорганизации нужно сдать на такого сотрудника ЕФС-1 с кадровым мероприятием "УВОЛЬНЕНИЕ".
Напомним: сведения об увольнении по форме ЕФС-1 надо сдать не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении, а отчет о переводе и переименовании - не позднее 25 числа следующего месяца.
(Письмо Социального фонда России от 25.06.24 № 19-20/28627)
Источник: Бухонлайн, 10.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21613_pri-reorganizacii-kompanii-izmenilis-naimenovaniya-dolzhnostej-rabotnikov-kak-zapolnit-efs-1

Сооружения для горнодобывающей промышленности (горные выработки) относятся к объектам недвижимого имущества и облагаются налогом на имущество организаций

Объекты, созданные для использования в производстве с целью выполнения технических функций, потребительские свойства которых с течением времени изменяются, не могут быть квалифицированы в качестве объектов природопользования для целей налогообложения.
В письме сообщается также, что сооружения для горнодобывающей промышленности и связанные с ними сооружения (включая горные выработки и их элементы) относятся к седьмой амортизационной группе.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N БС-4-21/7584@ "Об определении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (в части, касающейся горной выработки)")
Источник: КонсультантПлюс, 08.07.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/85473.html

Разъяснено, как платить транспортный налог при перерегистрации автомобиля в другом регионе

Владелец транспортного средства (физлицо) перерегистрировал его из одного субъекта РФ в другой. Как в таком случае платить транспортный налог? На этот вопрос ответил Минфин.
В министерстве ссылаются на пункт 3.6 статьи 362 НК РФ. В нем сказано, что при изменении места нахождения транспортного средства, налог рассчитывается по новому месту нахождения начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое изменение.
Это означает следующее. Если налогоплательщик переехал в новый регион, то транспортный налог за месяц переезда нужно заплатить по старому адресу, а уже с 1-го числа следующего месяца - по новому месту нахождения ТС. Добавим, что это касается не только физлиц, но и организаций.
(Письмо Минфина России от 27.06.24 № 03-05-06-04/60253)
Источник: Бухонлайн, 11.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21620_razyasneno-kak-platit-transportnyj-nalog-pri-pereregistracii-avtomobilya-v-drugom-regione

Минфин разъяснил, можно ли применять НПД при перепродаже металлолома

Физлица, в том числе ИП, не вправе платить налог на профессиональный доход в отношении деятельности по перепродаже лома черных и цветных металлов. Об этом предупреждает Минфин в своем недавно опубликованном мартовском письме.
Чиновники ссылаются на положения пункта 2 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее - Закон № 422-ФЗ). В нем сказано, что лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, не вправе применять спецрежим для самозанятых (платить НПД). Исключение составляют случаи реализации имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд.
На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Перепродажа лома черных и цветных металлов не подпадает под спецрежим для самозанятых. В то же время Закон № 422-ФЗ не запрещает платить налог на профдоход при продаже металлолома, который образовался у самозанятого:
- в процессе собственного производства;
- при использовании в быту металлических изделий, принадлежащих ему на праве собственности.
(Письмо Минфина России от 20.03.24 № 03-11-11/25007)
Источник: Бухонлайн, 08.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21600_minfin-razyasnil-mozhno-li-primenyat-npd-pri-pereprodazhe-metalloloma

Минфин: с дохода от продажи коммерческого помещения необходимо заплатить НДФЛ

Если гражданин использовал нежилое помещение в предпринимательской деятельности, то доходы от его продажи будут облагаться НДФЛ. При этом не имеет значения, как долго помещение находилось в собственности физлица. Такие разъяснения привел Минфин.
Как известно, доходы от продажи недвижимости не облагаются НДФЛ, если объект находился в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше (обычно, этот срок составляет пять лет). Об этом сказано в пункте 17.1 ст. 217 НК РФ.
При этом Минфин обращает внимание на следующее. Льгота, установленная пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, не распространяется на доходы, полученные от продажи нежилой недвижимости, используемой для ведения бизнеса. Поэтому, если нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то доход от его продажи облагается НДФЛ в общем порядке. Налогоплательщик должен задекларировать полученный доход (3-НДФЛ можно сдать через личный кабинет) и заплатить налог.
(Письмо Минфина России от 03.06.24 № 03-04-05/50875)
Источник: Бухонлайн, 09.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21606_s-doxoda-ot-prodazhi-kommercheskogo-pomeshheniya-neobxodimo-zaplatit-ndfl

Работа в выходной: надо ли установить работникам обеденный перерыв?

Работодатель не обязан устанавливать обеденный перерыв для сотрудников, которые работают в выходной день. Но он вправе сделать это по своему усмотрению. Такое мнение высказали инспекторы столичной Госинспекции труда в своем недавнем письме.
В статье 108 Трудового кодекса сказано, что в течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания. Его продолжительность - от 30-ти минут до двух часов. Перерыв можно не предоставлять, если установленная для работника продолжительность рабочего дня (смены) не превышает четырех часов.
При этом установлено, что рабочее время - это время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности (ст. 91 ТК РФ). Выходные дни не являются рабочими. Поэтому, как полагают в столичной инспекции труда, работодатель не обязан предоставлять перерыв для отдыха и питания сотрудникам, которых он привлекает к работе в выходной и нерабочий праздничный день. Но он вправе сделать это по своему усмотрению.
(Письмо ГИТ по г. Москве от 18.06.24 № ПГ/12287/10-19329-ОБ/593)
Источник: Бухонлайн, 12.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21624_rabota-v-vyxodnoj-nado-li-ustanovit-rabotnikam-obedennyj-pereryv

Можно ли отказать работнику в отпуске перед увольнением "по собственному": ответ Роструда

У работника, который решил уволиться, накопились неотгулянные дни отпуска. Он написал заявление на отпуск вне графика с последующим увольнением. Вправе ли работодатель отказать в предоставлении такого отпуска? Да, вправе. Такой вывод следует из разъяснений Роструда.
Обоснование такое. Как известно, при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Вместе с тем по письменному заявлению работника неиспользованные дни отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). В этой ситуации днем увольнения считается последний день отпуска.
Исходя из этой нормы в Роструде делают следующий вывод: предоставление работнику отпуска с последующим увольнением - это право, а не обязанность работодателя. Следовательно, работодатель вправе отказать в предоставлении отпуска перед увольнением "по собственному". В такой ситуации увольняемому работнику выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск.
(Письмо Роструда от 21.05.24 № ПГ/09778-6-1)
Источник: Бухонлайн, 10.07.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/7/21609_mozhet-li-rabotodatel-otkazat-v-otpuske-pered-uvolneniem-po-sobstvennomu-otvet-rostruda