Главная Готовые решения Мониторинг законодательства 2024 Мониторинг изменений за период 16.12.24 - 22.12.24

Мониторинг изменений за период 16.12.24 - 22.12.24

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Госпошлина в размере 100000 рублей установлена за принятие решения по заявлению о внесении сведений о юрлице в госреестр профессиональных коллекторских организаций

Такая формулировка предусмотрена новой редакцией пункта 4.3 статьи 333.33 НК РФ.
Кроме того, утратил силу пункт 4.4 статьи 333.33 НК РФ, предусматривающий уплату госпошлины в размере 1000 рублей за выдачу дубликата свидетельства о внесении сведений о юрлице в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности.
(Федеральный закон от 13.12.2024 N 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 333.33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации")
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87472.html

Расширены критерии, при соответствии которым для лиц, осуществляющих деятельность на приграничной территории Белгородской области, предусмотрено продление сроков уплаты налогов и страховых взносов

Согласно внесенному уточнению данной мерой поддержки смогут воспользоваться также лица, осуществляющие деятельность, в частности, в сфере лесного хозяйства, рыболовства, производства пищевых продуктов, хранения и складирования зерна (при условии, что доходы от реализации снизились более чем на 30% в течение периода проведения СВО).
(Постановление Правительства РФ от 13.12.2024 N 1777 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 18 февраля 2023 г. N 259")
Источник: КонсультантПлюс, 17.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87538.html

Для целей налогообложения НДС по ставке 10% обновлены перечни кодов обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур

Включены новые позиции, в наименованиях перечней слова "подсолнечника и кукурузы" заменены словами "сельскохозяйственных культур".
Настоящее распоряжение вступает в силу по истечении одного дня после дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 8 августа 2024 г.
(Распоряжение Правительства РФ от 06.12.2024 N 3596-р "О внесении изменений в Распоряжение Правительства РФ от 05.06.2024 N 1414-р")
Источник: КонсультантПлюс, 14.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87509.html

Утвержден перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого налогоплательщик вправе учитывать расходы с применением коэффициента 2

Перечень утвержден в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ.
Повышающий коэффициент применяется при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в указанный перечень.
(Распоряжение Правительства РФ от 16.12.2024 N 3777-р "О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р")
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87564.html

Дополнен перечень и уточнены некоторые формы документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности

Приказом, в частности, утверждена форма поручения оператору платформы цифрового рубля на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Изложена в новой редакции форма решения о взыскании задолженности, а также внесены уточнения в форму требования об уплате задолженности и формы постановления о наложении ареста на имущество, протокола об аресте имущества, а также постановления об отмене ареста на имущество.
(Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-8/1039@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 02.12.2022 N ЕД-7-8/1151@", зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80599)
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87555.html

С отчетности за I квартал 2025 года применяются обновленные форма (формат) и порядок представления налоговой декларации по НДС

Приказ также содержит новые форматы представления сведений: из книги покупок и дополнительного листа книги покупок; из книги продаж и дополнительного листа книги продаж; из журнала учета выставленных счетов-фактур и из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции; из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.
Новая форма декларации учитывает изменения, внесенные в НК РФ. В частности, декларация дополнена строками для отражения суммы налога, исчисленной по новым налоговым ставкам 5% и 7%; скорректирован перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от НДС.
Признаны утратившими силу Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, которым была утверждена форма налоговой декларации, а также приказы, вносящие в нее изменения.
(Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме", зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)
Источник: КонсультантПлюс, 18.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87549.html

В связи с введением новых ставок по НДС включены дополнительные реквизиты в форматы кассовых чеков (БСО)

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС с возможностью применения пониженных ставок НДС в размере 5% или 7%.
В этой связи, в частности, дополнен перечень реквизитов фискальных документов (уточнены общий перечень реквизитов ФД (таблица 4), описание общих значений реквизитов ФД (таблица 5), а также включены новые строки в таблицу 8 "Значения реквизита "ставка НДС" (тег 1199)").
(Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@ "О внесении изменений в приложение N 2 к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@", зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80578)
Источник: КонсультантПлюс, 18.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87553.html

Утверждена форма (формат) представления реестра, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 процентов

Приказом также утвержден порядок заполнения указанного реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, документов (счетов) на оплату товаров, договоров аренды складов (помещений) или иных документов.
(Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1034@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 7 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме", зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80602)
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87556.html

Утверждена форма уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, а также при реализации товаров посредством электронной торговой площадки

Обновление формы уведомления обусловлено введением обязанности по уплате НДС при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок.
Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 28.09.2016 N ММВ-7-15/516@, которым была утверждена форма (формат) уведомления.
(Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1040@ "Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки", зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2024 N 80603)
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87557.html

Обновлены форма сообщения об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме

Сообщение об открытии (закрытии) индивидуального инвестиционного счета представляется в налоговый орган в порядке, установленном Приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.
Признается утратившим силу аналогичный Приказ ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-11/895@.
(Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/873@ "Об утверждении формы сообщения об открытии или закрытии индивидуального инвестиционного счета, порядка его заполнения и формата представления в электронной форме", зарегистрировано в Минюсте России 12.12.2024 N 80549)
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87499.html

ФНС обновила рекомендуемые форму (формат) и порядок заполнения заявления о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо о подтверждении факта получения суммы предоставленного вычета

Речь идет о социальном налоговом вычете, указанном в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и налоговых вычетах на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ.
Также приказ содержит рекомендуемую форму сообщения об отказе в выдаче справки о подтверждении указанных фактов.
Сообщается, что письмо ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@ "О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки" с 01.01.2025 не подлежит применению.
(Письмо ФНС России от 13.12.2024 N БС-4-11/14145@ "Об утверждении Приказа ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@ и направлении дополнительных рекомендуемых документов")
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87573.html

Обновлен формат передачи юрлицом-резидентом отчетов о движении средств и иных финансовых активов юрлица-нерезидента, входящего в одну МГК с резидентом, по счетам за пределами РФ и о переводах с использованием электронных средств платежа

Настоящим письмом направлен уточненный формат (часть 597, версия 5.01), разработанный в соответствии с формой отчета, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819.
(Письмо ФНС России от 29.11.2024 N ШЮ-4-17/13600@ "Об уточнении рекомендованного формата версии 5.01 отчета юридического лица - нерезидента")
Источник: КонсультантПлюс, 16.12.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209207063.html

С 1 января 2026 года вступает в силу ФСБУ ГФ "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов"

Стандарт применяется при ведении бюджетного учета с 1 января 2026 года, за исключением учета, осуществляемого Федеральным казначейством и его территориальными органами, операций системы казначейских платежей, по мере их организационно-технической готовности, но не позднее 1 января 2028 года.
(Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 121н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов", зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80540)
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87460.html

Утвержден ФСБУ ГФ "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений"

Стандарт применяется при ведении бухгалтерского учета государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений с 1 января 2026 года.
(Приказ Минфина России от 20.09.2024 N 133н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений", зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80541)
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87459.html

При ведении бюджетного учета с 1 января 2026 года применяется новый План счетов

Утвержден федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бюджетного учета".
Подлежит применению организациями бюджетной сферы, а также иными организациями в части осуществляемых ими полномочий по ведению бюджетного учета.
(Приказ Минфина России от 20.09.2024 N 132н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "План счетов бюджетного учета", зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80539)
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87461.html

ПЕНСИОННОЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Принят закон, устанавливающий особенности пенсионного обеспечения граждан РФ, имеющих периоды работы на территории Украины, территориях ДНР и ЛНР

Законом определены, в частности, порядок учета страхового (трудового) стажа при установлении страховых пенсий, а также особенности исчисления (пересчета) размера страховой пенсии.
Закон вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, за исключением статей 1 - 4 закона, вступающих в силу с 1 июля 2025 года.
(Федеральный закон от 13.12.2024 N 455-ФЗ "Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, имеющих периоды работы на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики, о признании утратившей силу части 5 статьи 5.1 Федерального закона "Об особенностях пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" и внесении изменений в статьи 6 и 8 Федерального закона "Об особенностях пенсионного и дополнительного социального обеспечения граждан, проживающих на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области")
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87473.html

СТАТИСТИКА

Обновлены Указания по заполнению формы ФСН N 12-строительство "Сведения о наличии основных строительных машин"

Данные по форме предоставляют юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства), выполняющие работы по договорам строительного подряда или хозяйственным способом и (или) имеющие на своем балансе строительные машины.
Данные предоставляют также филиалы, представительства и подразделения действующих в России иностранных организаций в порядке, установленном для юридических лиц.
(Приказ Росстата от 17.12.2024 N 649 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 12-строительство "Сведения о наличии основных строительных машин")
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209214930.html

С 1 февраля 2025 г. вводятся в действие указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате"

Первичные статистические данные по данной форме предоставляют юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства) всех видов экономической деятельности и форм собственности. Данные по форме предоставляют также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций в порядке, установленном для юридических лиц.
XML-шаблон формы размещен на официальном сайте Росстата в сети Интернет по адресу: https://rosstat.gov.ru (Информация для респондентов/ Статистическая отчетность в электронном виде) и на официальном сайте территориального органа Росстата в сети Интернет.
(Приказ Росстата от 03.12.2024 N 595 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате")
Источник: КонсультантПлюс, 20.12.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209215004.html

С 1 февраля 2025 г. применяются обновленные Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников"

Первичные статистические данные по указанной форме предоставляют юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (кроме субъектов малого предпринимательства), а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие все виды экономической деятельности. Данные по форме предоставляют также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций в порядке, установленном для юридических лиц.
XML-шаблон формы размещен на официальном сайте Росстата в сети "Интернет" по адресу: https://rosstat.gov.ru/Главная страница/Респондентам/Статистическая отчетность в электронном виде и на официальном сайте территориального органа Росстата в сети Интернет.
Признается утратившим силу Приказ Росстата от 22 декабря 2023 г. N 678, которым утверждены аналогичные указания.
(Приказ Росстата от 16.12.2024 N 647 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников")
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87579.html

Обновлены Указания по заполнению формы ФСН N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности"

Первичные статистические данные по форме предоставляют все юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства), осуществляющие все виды экономической деятельности.
Филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций предоставляют форму в общем порядке, установленном для юридических лиц.
(Приказ Росстата от 17.12.2024 N 652 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")
Источник: КонсультантПлюс, 20.12.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209215006.html

ЗАКОНОПРОЕКТЫ

Размещение консолидированной отчетности в ГИР БО одобрено Советом Федерации

Совфед поддержал закон, согласно которому аудиторские организации и индивидуальные аудиторы, которые проверили консолидированную отчётность, будут обязаны сдать в налоговую аудиторское заключение (по результатам проверки годовой отчётности) или иной документ (по результатам проверки промежуточной). Всё это будет размещаться в ГИР БО (765582-8). Поправки вносятся в законы об аудиторской деятельности и о бухучёте.
Такая передача АЗ (документа) не потребует предварительного согласия аудируемого лица или лица, заключившего договор оказания аудиторских услуг. Также будет указано, что это не является нарушением аудиторской тайны. Вместе с тем, аудитор должен будет проинформировать клиента о передаче названных документов в налоговую. Порядок доступа к этим документам, размещенным в ГИР БО, утвердит правительство.
Подавать эти документы надо будет в течение 10 рабочих дней или – в течение этого же срока, но не ранее даты раскрытия, если аудируемое лицо обязано раскрывать свою консолидированную отчетность. Это не надо будет делать только в том случае, если отчётность не подлежит раскрытию в отношении сведений, составляющих гостайну.
При этом власти подразумевают размещение в ГИР БО самой консолидированной отчетности, прошедшей аудит, несмотря на то, что в тексте принятого закона говорится лишь об аудиторских заключениях по такой отчетности. Думский комитет разъяснил, что отчетность будет сдаваться вместе с аудиторским заключением в качестве приложения к нему. Кроме того, вместе с АЗ надо будет подавать также уведомление, в котором, в том числе, будут указаны контрольные показатели отчетности по МСФО.
Также вводится обязанность клиента информировать аудиторов о том, что консолидированная отчётность не подлежит раскрытию или содержит не подлежащие раскрытию сведения. Новые нормы коснутся консолидированной отчётности за 2025 год и промежуточной – за 2026 год.
Источник: Audit-it.ru, 20.12.2024, https://www.audit-it.ru/news/audit/1112350.html

ПРОЧЕЕ

ФНС: с 1 января 2025 года налогоплательщики смогут подавать жалобы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения

Жалоба в упрощенном порядке может быть направлена только по ТКС или через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя". При этом нужно указать на необходимость ее рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ.
ФНС напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.
(Информация ФНС России "С 1 января вступает в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков")
Источник: КонсультантПлюс, 16.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87525.html

Минфин предупредил о последствиях внесения недостоверных сведений в ЕГРЮЛ

Указание в ЕГРЮЛ неверного адреса организации или ложных сведений об участниках может привести к исключению из реестра. Об этом Минфин сообщил в своем недавнем письме.
Согласно статье 54 Гражданского кодекса, местом нахождения юридического лица является населенный пункт или муниципальное образование, в котором зарегистрирована организация, а адресом - ее полные почтовые координаты. Место нахождения и адрес организации указываются в Едином государственном реестре юридических лиц.
Указание неверного адреса приведет к следующим последствиям:
- организация не сможет получать юридически значимые сообщения (заявления, уведомления, извещения, требования и т.п.), направленные по указанному адресу;
- отсутствие по указанному в ЕГРЮЛ адресу представителя организации может стать поводом для внесения в реестр записи о недостоверности сведений.
При возникновении сомнений в достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, налоговики вправе проверить эти данные (п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).
Если налоговики выявят недостоверные сведения об адресе юрлица, его участнике или директоре, они пришлют организации уведомление о необходимости внесения изменений в ЕГРЮЛ. Исправить сведения или предоставить документы, подтверждающие корректность данных, необходимо в течение 30 дней с момента направления указанного уведомления.
Игнорирование уведомления приведет к внесению в реестр записи о недостоверности сведений о юрлице. А через шесть месяцев компанию могут исключить из ЕГРЮЛ. Такой порядок предусмотрен положениями пункта 6 статьи 11 и пункта 5 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 18.10.24 № 03-12-13/101014)
Источник: Бухонлайн, 18.12.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22229_minfin-predupredil-o-posledstviyax-vneseniya-nedostovernyx-svedenij-v-egryul

ФНС даны разъяснения по вопросу, касающемуся порядка применения вычетов сумм НДС, уплаченных в бюджеты других государств - членов ЕАЭС

Для получения налогового вычета российским продавцам необходимо представить вместе с налоговой декларацией по НДС отчет об уплаченных суммах НДС и документы, подтверждающие уплату налога в бюджеты других государств - членов ЕАЭС (форма отчета приведена в приложении к настоящему письму).
Отмечено при этом, что в случае если реализация товаров осуществлялась через электронные торговые площадки российских продавцов - посредников и уплата сумм НДС в бюджеты других государств - членов ЕАЭС производилась российскими посредниками, то право на вычет возникает у этих посредников, а не у российских продавцов (собственников товаров).
Вычет сумм НДС можно заявить по строке 120 раздела 3 налоговых деклараций по НДС. При этом сумма налога, уплаченная в бюджеты других государств, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату уплаты этих сумм в бюджеты государств - членов ЕАЭС.
(Письмо ФНС России от 16.12.2024 N СД-4-3/14239@ "О налоге на добавленную стоимость")
Источник: КонсультантПлюс, 19.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87570.html

ФНС информирует об изменениях, внесенных в главу 22 "Акцизы" НК РФ

Указано, в частности, что с 01.01.2025 вступят в силу положения, которые направлены на налогообложение акцизом фармацевтической субстанции спирта этилового.
Сообщено в числе прочего, что в целях главы 22 "Акцизы" НК РФ не рассматриваются как подакцизные товары, в частности, лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, предусмотренные перечнями фармацевтической продукции.
В отсутствие утвержденных перечней налогообложению акцизом не подлежит реализация лекарственных средств (препаратов) в жидком виде с объемной долей этилового спирта до 20% вне зависимости от наличия у производителя свидетельства.
(Письмо ФНС России от 09.12.2024 N СД-4-3/13948@ "О применении положений главы 22 "Акцизы" НК РФ")
Источник: КонсультантПлюс, 13.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87503.html

Приведены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак

Новая форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания в электронной форме утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@.
(Письмо ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14070@ "О направлении контрольных соотношений по налоговой декларации по акцизам на табак")
Источник: КонсультантПлюс, 16.12.2024, https://www.consultant.ru/law/review/209207070.html

Заказчик не подписал акт, но суд признал услугу оказанной: Минфин разъяснил, как учесть расходы

Заказчик не подписал акт об оказании услуг. Однако суд признал условия договора выполненными. В какой момент исполнитель услуг должен учесть их стоимость в доходах при расчете налога на прибыль? На этот вопрос Минфин ответил в своем недавнем письме.
Комментируемое письмо адресовано тем организациям, которые определяют доходы и расходы по методу начисления. В этом случае доходы от реализации признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 3 ст. 271 НК РФ).
В Минфине отмечают, что в целях налогообложения прибыли датой возникновения дохода от реализации (предоставления) услуги является факт оказания услуги. Это справедливо и в том случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг, но суд признал, что условия договора выполнены. Таким образом, выручка от реализации услуг признается на дату их оказания.
Кроме того, в министерстве напоминают, что при обнаружении ошибок или искажений, которые касаются прошлых периодов, организация должна пересчитать налоговую базу и сумму налога за период совершения ошибки. Если же определить "ошибочный" период невозможно, то перерасчет делается за тот период, в котором выявлены ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 24.10.24 № 03-03-06/1/103272)
Источник: Бухонлайн, 17.12.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22220_zakazchik-ne-podpisal-akt-no-sud-priznal-uslugu-okazannoj-minfin-razyasnil-kak-uchest-rasxody

Даны разъяснения по вопросу об установлении дифференцированных налоговых ставок с учетом сезонности по туристическому налогу

Сообщается, в частности, что Налоговым кодексом не конкретизированы периоды, применительно к которым могут быть дифференцированы налоговые ставки по туристическому налогу с учетом сезонности, в частности, с учетом особенности осуществления туристской деятельности, связанной с природными, климатическими условиями и со временем года, а также не предусмотрено ограничение по установлению дифференцированных налоговых ставок применительно к периодам, составляющим налоговый период по туристическому налогу.
Налоговым периодом по туристическому налогу признается квартал (статья 418.6 НК РФ).
В соответствии с пунктом 4 статьи 6.1 НК РФ квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года.
С учетом изложенного, по мнению Минфина России, представительными органами муниципальных образований (законодательными органами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки по туристическому налогу с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, составляющим соответствующие налоговые периоды.
(Письмо ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14059@ "О направлении письма Минфина России от 29.11.2024 N 03-05-08/119737")
Источник: КонсультантПлюс, 14.12.2024, https://www.consultant.ru/law/hotdocs/87517.html

Арендодатель сдает помещения через агента: кто должен применять ККТ и как оформлять чеки

ИП является собственником нескольких жилых помещений и сдает их в аренду через агента. Кто в данном случае должен применять ККТ при получении арендной платы? На этот вопрос специалисты ФНС ответили в своем недавнем письме.
Как известно, получение денежных средств за товары (работы, услуги) является расчетом, поэтому организации и предприниматели должны применять ККТ (кроме установленных законом случаев). Об этом сказано в пункте 1 статьи 1.2 и статье 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ.
В комментируемом письме ФНС отметила, что если помещения сдаются в аренду через комиссионера (агента), возможны две ситуации (п. 1 ст. 1005 ГК РФ):
- агент действует от своего имени и за счет принципала. В этом случае зарегистрировать и применять ККТ обязан агент;
- агент действует от имени и за счет принципала. В этом случае, по общим правилам, обязанность применять ККТ возникает у принципала.
Однако закон позволяет предпринимателям не применять ККТ при сдаче в аренду жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). То есть в описанной ситуации ИП (принципал) вправе не применять ККТ. Это должен делать агент, используя собственную ККТ. В кассовом чеке нужно указать дополнительные реквизиты: "признак агента" (тег 1057) либо "признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "данные поставщика" (тег 1224), "ИНН поставщика" (тег 1226) и "данные агента" (тег 1223).
Также нужно учитывать следующее. Если момент передачи товаров (работ или услуг) не соответствует моменту их оплаты, то пользователь ККТ обязан сформировать кассовый чек при каждом приеме денежных средств. При этом нужно указать значение реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) равным 1 "полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета" или равным 2 "частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета".
Также в ФНС предупредили, что сдача в аренду помещений, принадлежащих ИП на праве собственности, не предусматривает проведение расчетов с помощью ККТ, расположенной вне места их совершения.
(Письмо ФНС России от 18.11.24 № ЗГ-2-20/17283@)
Источник: Бухонлайн, 16.12.2024, https://www.buhonline.ru/pub/news/2024/12/22216_arendodatel-sdaet-pomeshheniya-cherez-agenta-kto-dolzhen-primenyat-kkt-i-kak-oformlyat-cheki