Уровень подготовки слушателей

•  Начальный
•  Средний
•  Продвинутый

Актуальность темы

Технология обучения

Аудитория

•  Руководители и специалисты, связанные с контролируемыми иностранными компаниями и контролирующими их лицами
•  Бухгалтеры и аудиторы
•  Экономисты и финансовые аналитики

Цели обучения

•  Приобретение теоретических знаний в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.
•  Приобретение практических навыков по определению и анализу взаимозависимых лиц, рыночных цен, контролируемых сделок и симметричных корректировок.
•  Приобретение практических навыков по участию в мероприятиях налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования.
•  Приобретение практических навыков по формированию налоговой отчетности (уведомление о контролируемых сделках, налоговые декларации по НПО и НДФЛ, уведомление об участии в международной группе компаний, страновые сведения участников международной группы компаний и пр.).
•  Обучение приемам снижения налоговых рисков и законной налоговой оптимизации в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.

Развиваемые компетенции

•  Разработка и применение системы налогового учета, формирование учетной политики в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.
•  Участие в мероприятиях налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования.
•  Формирование налоговой отчетности (уведомление о контролируемых сделках, налоговые декларации по НПО и НДФЛ, уведомление об участии в международной группе компаний, страновые сведения участников международной группы компаний и пр.).
•  Оптимизация налогообложения в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.

Программа обучения

•  Налоговый контроль цен: сущность, эволюция и проблемы в России.


     •  Трансфертное ценообразование как инструмент налогового менеджмента. Роль трансфертного ценообразования на современном предприятии.
     •  Эволюция налогового контроля цен в России.
     •  Правовая база налогового контроля цен: международное и российское право.
     •  Международная группа компаний: правовой статус и налоговый контроль.
     •  ФНС РФ как участник автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)

•  Взаимозависимые лица: новый порядок определения и влияние на налогообложение.


     •  Критерии признания взаимозависимости для целей налогообложения.
     •  Сложные случаи взаимозависимости и их анализ.
     •  Признание взаимозависимости в добровольном и судебном порядке.

•  Модель контроля цен для целей налогообложения.


     •  Основные принципы налогового контроля цен. Принцип вытянутой руки.
     •  Сферы применения налогового контроля цен: контролируемые сделки и иные сделки, не признаваемые контролируемыми.
     •  Иные механизмы налогового контроля цен (в сфере налога на прибыль организаций, в сфере НДС, в сфере НДФЛ, в сфере имущественных налогов).
     •  Действия налогового органа в случае подозрения налогоплательщика в манипулировании ценами с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
     •  Механизм корректировки налоговой базы: порядок, сроки, контроль и последствия.
     •  Сопоставляемые и анализируемые сделки и критерии их исследования. Источники информации для анализа сделок и цен. Функциональный анализ и методика его проведения.
     •  Документация по сделкам и особенности ее формирования.

•  Методика определения цен в целях налогового контроля.


     •  Методы определения рыночных цен и алгоритм их выбора.
     •  Практика применения методов определения рыночных цен.

•  Контролируемые сделки: сущность, правовое регулирование и особенности квалификации.
     •  Сделки между взаимозависимыми лицами и контролируемые сделки: сравнительный анализ.
     •  Особенности квалификации контролируемых сделок: сложные случаи.

•  Механизм налогового контроля цен.


     •  Система инструментов налогового контроля цен.
     •  Информация, запрашиваемая ФНС РФ: содержание информации и порядок ее представления.
     •  Уведомления о контролируемых сделках: особенности заполнения и порядок представления.
     •  Проверка ФНС РФ полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
     •  Симметричные корректировки и особенности их проведения.
     •  Соглашение о ценообразовании и особенности его реализации.
     •  Ответственность за нарушение налогового законодательства о трансфертном ценообразовании.

•  Особенности налогового контроля в отношении международной группы компаний.


     •  Уведомление об участии в международной группе компаний.
     •  Страновые сведения, представляемые участником международной группы компаний: глобальная документация, национальная документация, страновой отчет.
     •  Ответственность за нарушение налогового законодательства в сфере контроля за международной группой компаний.

Результаты обучения

•  Участники приобрели теоретические знания в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.
•  Участники приобрели практические навыки по определению и анализу взаимозависимых лиц, рыночных цен, контролируемых сделок и симметричных корректировок.
•  Участники приобрели практические навыки по участию в мероприятиях налогового контроля в сфере трансфертного ценообразования.
•  Участники приобрели практические навыки по формированию налоговой отчетности (уведомление о контролируемых сделках, налоговые декларации по НПО и НДФЛ, уведомление об участии в международной группе компаний, страновые сведения участников международной группы компаний и пр.).
•  Участники ознакомлены с приемами снижения налоговых рисков и законной налоговой оптимизации в сфере трансфертного ценообразования и налогового контроля цен.