Главная Готовые решения Мониторинг законодательства 2019 Мониторинг изменений за период 23.09.19 - 29.09.19

Мониторинг изменений за период 23.09.19 - 29.09.19

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

С 3 до 7 рабочих дней увеличен срок рассмотрения заявления организации розничной торговли о включении ее в систему "tax free"

Внесены изменения в Порядок, определяющий процедуру рассмотрения заявлений организаций розничной торговли о включении в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом пункта 5 статьи 169.1 НК РФ.
Минпромторгом России будет проводиться проверка соответствия адресов организации розничной торговли и (или) ее обособленных подразделений на соответствие мест их размещения перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 06.02.2018 N 105.
При этом установлено, что в случае выявления несоответствия адресов указанному перечню и при соответствии организации иным установленным критериям приказ Минпромторга России будет подготавливаться без учета несоответствующих адресов.
(Приказ Минпромторга России от 13.06.2019 N 2072 "О внесении изменений в порядок рассмотрения заявления о включении организации розничной торговли в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом пункта 5 статьи 169.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядок исключения организации розничной торговли из указанного перечня, утвержденный Приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 12 февраля 2018 г. N 416", зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2019 N 56004)
Источник: КонсультантПлюс, 25.09.2019, http://www.consultant.ru/law/review/207402130.html

ПЕНСИОННОЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ

Актуализированы акты Правительства РФ по вопросу регистрации лиц в системе индивидуального (персонифицированного) учета

С целью реализации Федерального закона от 01.04.2019 N 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены поправки в ряд актов Правительства РФ, связанные с заменой понятия "страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования" на "документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета" и понятия "застрахованное лицо в системе обязательного государственного пенсионного страхования" на "зарегистрированное лицо в системе индивидуального (персонифицированного) учета".
(Распоряжение Правительства РФ от 20.09.2019 N 2140-р "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»)
Источник: КонсультантПлюс, 25.09.2019, http://www.consultant.ru/law/review/207402129.html

СТАТИСТИКА

Центральным вектором развития отечественной статистики на ближайшие пять лет станет цифровизация всего процесса статистического производства - определена стратегия развития Росстата на период до 2024 года

В утвержденной Стратегии определены основные направления и меры качественного улучшения деятельности ведомства и совершенствования статистической деятельности в стране.
В рамках реализации Стратегии уже в 2020 году будут разработаны концепция, "дорожная карта", а также основные методические и организационно-технологические подходы к использованию больших данных в официальной статистике. Разработку алгоритмов формирования первичных статистических данных исключительно на основе данных первичного учета планируется выполнить в 2021 году. Пилотные проекты использования больших данных в отдельных отраслях статистики и пилотные проекты потокового сбора первичных статистических данных будут осуществляться в 2022 - 2024 гг. на основе государственно-частного партнерства с операторами больших данных и компаниями - разработчиками автоматизированных систем учета.
("Стратегия развития Росстата и системы государственной статистики Российской Федерации до 2024 года" утв. Минэкономразвития России 06.09.2019 N МО-104)
Источник: КонсультантПлюс, 26.09.2019, http://www.consultant.ru/law/review/207402247.html

ТАМОЖЕННОЕ ДЕЛО

Утвержден справочник видов продукции, подлежащей санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю)

В него входят, в частности:
- пищевые продукты (в натуральном или переработанном виде, употребляемые человеком в пищу), в том числе полученные с использованием генно-инженерно-модифицированных (трансгенных) организмов;
- парфюмерно-косметические средства, средства гигиены полости рта;
- материалы для изделий (изделия), контактирующих с кожей человека, одежда, обувь;
- табачные изделия и табачное сырье;
- пестициды и агрохимикаты.
Справочник включен в состав ресурсов единой системы нормативно-справочной информации ЕАЭС. Использование кодовых обозначений справочника является обязательным при реализации общих процессов в рамках ЕАЭС в сфере применения санитарных мер.
Решение вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты его официального опубликования. Справочник применяется с даты вступления Решения в силу.
(Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 17.09.2019 N 154 "О справочнике видов продукции, подлежащей санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю)")
Источник: КонсультантПлюс, 23.09.2019, http://www.consultant.ru/law/hotdocs/59270.html/

ЗАКОНОПРОЕКТЫ

Страхователей, у которых трудится более 10 человек, обязали сдавать РСВ через интернет

С 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек должны будут сдавать расчет по страховым взносам через интернет. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс приняты Госдумой в третьем чтении 19 сентября.
Напомним, что по действующим правилам, сдавать РСВ в электронном виде обязаны только те работодатели, "среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 25 человек» (п. 10 ст. 431 НК РФ). Все остальные плательщики взносов могут сдать РСВ как через интернет, так и "на бумаге».
Согласно комментируемым изменениям, сдавать РСВ в электронном виду нужно будет в том случае, если численность работников за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек. Это касается и вновь созданных (в том числе реорганизованных) организаций, у которых численность работников превышает 10 человек.
Плательщики и вновь созданные организации (в том числе в результате реорганизации), у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты, за расчетный (отчетный) период составляет 10 человек и менее, смогут представлять расчеты и через интернет, и "на бумаге».
Новые правила начнут действовать с 1 января 2020 года.
Источник: Бухонлайн, 20.09.2019, https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/9/15056

Госдума предоставила налоговые льготы для авиапрома и виноделов

Госдума России приняла в третьем чтении поправки в НК РФ, которые предусматривают налоговые льготы для авиационной и винодельческой отраслей, пишет Росбалт.
Новыми нормами вводится нулевая ставка НДС на ввоз в РФ самолетов, вертолетов, а также запчастей и двигателей, которые будут использоваться в гражданской авиации.
Также снижается налоговая нагрузка для отечественных виноделов. "Им разрешается переходить, причем не только индивидуальным производителям, но и организациям, на режим единого сельхозналога. То есть серьезно снижается не только акцизное налогообложение, но серьезно может быть снижена общая налоговая нагрузка», — заявил председатель налогового комитета Госдумы Андрей Макаров.
Источник: Российский налоговый портал, 23.09.2019, http://taxpravo.ru/novosti/statya-422891-gosduma_predostavila_nalogovyie_lgotyi_dlya_aviaproma_i_vinodelov

Сенаторы освободили от НДФЛ материальную помощь для студентов и аспирантов

Совет Федерации одобрил проект закона, который освобождает студентов и аспирантов от НДФЛ при получении материальной помощи. Документ был инициирован несколькими депутатами во главе с вице-спикером нижней палаты парламента Ириной Яровой ("Единая Россия»), сообщает ТАСС.
В данный момент материальная помощь в размере не свыше 4 тыс. руб. в год, оказываемая работодателями своим сотрудникам или экс-сотрудникам, которые ушли на пенсию по инвалидности или по возрасту, освобождается от налога. Кроме того, не подлежат налогообложению стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров, слушателей подготовительных отделений вузов и ряда других категорий граждан.
Источник: Российский налоговый портал, 26.09.2019, http://taxpravo.ru/novosti/statya-422992-senatoryi_osvobodili_ot_ndfl_materialnuyu_pomosch_dlya_studentov_i_aspirantov

Пострадавших от стихии освободили от НДФЛ

Совет Федерации одобрил законопроект № 793324-7, который предусматривает освобождение от НДФЛ средств, полученных жертвами стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций или терактов.
Также закон поможет обеспечить съемным жильем пострадавших в результате терактов и стихийных бедствий, отметили в Госдуме.
Законопроектом предусматривается освобождение от налогообложения доходов граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения, в виде платы за наем жилых помещений, если такая плата произведена в пределах сумм, полученных пострадавшими на цели найма жилого помещения из бюджетных средств.
Напомним, данный законопроект был внесен Правительством в Госдуму 13 сентября и в кратчайший срок был принят.
Источник: Клерк, 27.09.2019, https://www.klerk.ru/buh/news/490512/

ПФР подготовил проект порядка внесения корректировок в сведения персучета

В связи с внесенными в закон о персучете изменениями, ПФР разработала проект правил проведения корректировок сведений на индивидуальном лицевом счете (Федеральный закон от 1 апреля 2019 г. № 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Проект определяет правила корректировки и внесения уточнений в части сведений о страховом стаже застрахованного лица, а также сведений о заработке за периоды до 1 января 2002 года.
Вносятся поправки либо на основании заявления застрахованного лица, либо по результатам проверки органами ПФР полноты и достоверности сведений, представленных страхователями, в том числе физлицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы.
Согласно правилами, вместе с заявлением застрахованного лица и документом, удостоверяющим личность, в территориальный орган ПФР нужно предоставить документы, подтверждающие основания для корректировки сведений персучета:
- о периодах работы и (или) иной деятельности, включаемых (засчитываемых) в страховой стаж (например, о работе за пределами РФ, в сельском хозяйстве, в районах Крайнего Севера);
- о периодах обучения и об иных периодах, засчитываемых в страховой стаж;
- о заработке до 1 января 2002 года для исчисления размера страховой пенсии, в том числе о доходе, полученном в связи с выполнением предпринимательской деятельности.
Пакет документов можно подать либо лично в территориальном органе ПФР, либо направить по почте, либо электронно через сайт госуслуг или в личном кабинете на официальном сайте ПФР.
По рассмотрении документов выносится решение об исправлении сведений, или решение об отказе в корректировке. Если в представленных сведениях имеются расхождения, то орган ПФР направляет заявителю уведомление об исправлении данных.
Источник: ГАРАНТ, 23.09.2019, http://www.garant.ru/news/1294516/

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Суд в очередной раз указал на невозможность включения в наименование юрлица букв иностранного алфавита

Коммерческая организация, использующая в своем наименовании буквы иностранного алфавита, может столкнуться с претензиями регистрирующего органа (органов ФНС России) по этому поводу, поскольку Гражданский кодекс РФ устанавливает, что юридическое лицо должно иметь одно полное фирменное наименование и вправе иметь одно сокращенное фирменное наименование на русском языке; юридическое лицо вправе иметь также одно полное фирменное наименование и (или) одно сокращенное фирменное наименование на любом языке народов РФ и (или) иностранном языке (Решение АС Саратовской области от 4 сентября 2019 г.).
Верховный Суд РФ в определении от 5 апреля 2018 № 307-ЭС17-19674 разъяснил, что это положение следует понимать, как обязательность наличия у коммерческой организации полного фирменного наименования на русском языке, а ее сокращенное фирменное наименование может быть как на русском, так и на любом языке народов РФ и (или) иностранном языке.
Вместе с тем, некоторые организации, по-прежнему, стремятся использовать в своем полном наименовании иностранный язык, в том числе путем написания только части (нескольких букв) своего наименования на иностранном языке.
Но практика свидетельствует, что суды не считают законным использование сочетания букв иностранного и русского алфавитов в полном фирменном наименовании коммерческой организации (постановления Суда по интеллектуальным правам от 14 июля 2017 № С01-458/2017, Восьмого ААС от 17 марта 2017 № 08АП-870/17).
Недавно, очередной подобный спор разбирался в Арбитражном суде Самарской области. Регистрирующий орган обратился в суд с иском к обществу, потребовав изменить полное и сокращенное фирменное наименование, без включения в свое полное и сокращенное фирменное наименование букв иностранного алфавита "DI" без русской транскрипции. Суд, учтя требования гражданского законодательства к фирменному наименованию коммерческой организации, обязал общество в месячный срок изменить фирменное наименование с указанием полного фирменного наименования на русском языке, представить в регистрирующий орган комплект документов, связанных с внесением изменений в учредительные документы юридического лица в связи с изменением наименования общества.
(дело № А57-14803/2019)
Источник: ГАРАНТ, 20.09.2019, http://www.garant.ru/news/1294439/

Как российская компания сумела доказать, что дивиденды на Кипр - не транзит

Налоговая (возможно, впервые) проиграла спор о налоге с дивидендов, фактическим получателем которых, по ее мнению, была британская фирма.
Стандартная ситуация: российская фирма отправила дивиденды на Кипр. Налоговики на нашей Родине сразу начинают подозревать неладное и разнюхивать, куда киприоты направили полученные деньги. Ведь льготная ставка 5% по российскому налогу на прибыль (который российская организация удерживает как налоговый агент) по соглашению об ИДН с Кипром может действовать лишь в том случае, если на Кипре находится фактический (а не транзитный) получатель дохода.
Обычно налоговая успешно выявляет транзит, доначисляет налог на прибыль, а затем выигрывает суды. Как правило, суды принимают во внимание работу, проделанную налоговиками, по поиску "цепочек" посредников, через которые дивиденды получает реальный бенефициарный владелец.
Однако сравнительно недавно появилось решение, отклоняющееся от обычной судебной практики. Пока что компания выиграла только в первой инстанции, однако есть источники, утверждающие, что это - вообще первый случай выигрыша фирмы в таких делах (например, так пишет РБК).
Поэтому откроем дело и разберемся, где "прокололись" налоговики, или - при помощи каких ухищрений фирме удалось доказать свою правоту.
Кипрская фирма - учредитель российской - направила полученные дивиденды в Великобританию, утверждали проверяющие. А в этом случае действует ставка по ИДН с UK - 10%. Но, как оказалось, они немножко промахнулись - деньги ушли не в туманный альбион, а в Германию. Более того: немецкая организация холдинга получила не дивиденды, а заем под проценты - есть договор, банковские выписки, в том числе, на получение процентов, финансовая отчетность кипрской фирмы. Истец также указал на ее предпринимательские риски - риск невозврата денег и неполучения процентов, валютные риски.
Почему именно британские корни оказались под подозрением - да просто потому, что они есть: кипрскую фирму учредила британская. К тому же, киприоты поначалу закинули деньги на свой счет в британском банке - в том же, где есть счет и английского учредителя. То есть, нельзя утверждать, что они "и рядом не лежали", но все же ИФНС с выводами погорячилась.
Истец имел двух учредителей - российскую фирму и кипрскую. Причем, дивиденды распределялись (по решению фирм) непропорционально долям. При доле российского участника 51% на Кипр уходило 99% дивидендов. Налоговая решила, что это какой-то хитрый ход, однако не учла, что при пропорциональном распределении налоговая нагрузка оказалась бы ниже (ибо на большую часть денег распространялась бы нулевая ставка). Это тоже истец использовал в аргументации, доказывая свою добросовестность.
Налоговики сделали ответный ход - российского учредителя истца тоже записали в "технические" (якобы, он нужен лишь для того, чтобы российская доля истца превысила 50%, и он мог иметь отношениие к соглашению о разделе продукции). Однако доказательства оказались слабыми: источником информации стала база данных некой иностранной фирмы, напрямую с холдингом не связанной, возможно - консультационной или аудиторской. Это не официальный источник, - вняли судьи доводам истца, значит, доверия не заслуживает.
Суд решил, что кипрская фирма имеет полное право на распоряжение доходом, что она ведет реальную деятельность, платит местные налоги, несет разнообразные расходы, в том числе - на зарплату. Инвестиции в российскую "дочку" составляли лишь 1,8% активов кипрской фирмы. Также, проанализировав деятельность российского учредителя, суд побнаружил наличие у него и других активов (сдаваемых в аренду участков), на фоне стоимости которых доля в истце выглядит незначительной.
(дело № А59-8433/2018)
Источник: Audit-it.ru, 26.09.2019, https://www.audit-it.ru/news/account/996768.html

На бесплатное питание фирма начисляет НДФЛ - это не влечет обложение взносами

Суды решили, что обеспечение питанием сотрудников обособки, оторванной от мира, это социальная акция.
Организация предоставляла бесплатное питание сотрудникам отдела логистики, который удален от всяческой инфраструктуры: работники имели возможность перекусить только на рабочем месте. При этом трудовой процесс в данном отделе - непрерывный. Обеспечение питанием было регламентировано приказом по фирме, однако не было включено ни в систему оплату труда, ни в трудовые договоры.
ФСС обнаружил, что взносы со стоимости питания страхователь не платил, и решил это исправить. Но в судах такое решение было разгромлено. Суды учли, что снабжение едой совершенно никак не зависит от трудовых достижений, должностей и прочих показателей. Следовательно, это - социальные вознаграждения, не облагаемые взносами.
Фонд возразил: в приложениях (расчетных листках) к лицевым счетам сотрудников по статье "натуральный доход», а также в расчетных ведомостях по зарплате отражены конкретные суммы стоимости питания. Значит, сам работодатель признал ее частью зарплаты, решил фонд. К тому же, со спорных сумм уплачен НДФЛ, а следовательно, по логике ФСС, данные суммы должны облагаться и взносами.
Но оказалось, что, решив платить НДФЛ, истец руководствовался одним из писем Минфина от 2012 года. Причем, поскольку питание не было персонифицировано, а организовывалось по принципу "шведского стола", приходилось высчитывать приходящуюся на каждого работника сумму пропорционально отработанному им времени. Такой расчет соответствовал рекомендациям Минфина (письмо 03-04-06/6-117).
В итоге суды пришли к выводу, что между НДФЛ и взносами нет никакой связи, и факт исчисления первого никак не обязывает платить и второе (кассация Ф05-9534/2019).
Кстати, Минфин до сих пор, отвечая на вопросы об НДФЛ с питания, призывает принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды. Но, правда, чиновники разрешили не считать съеденное каждым на корпоративе (соответственно, не платить в этом случае НДФЛ).
(дело № А40-208500/2018)
Источник: Audit-it.ru, 26.09.2019, https://www.audit-it.ru/news/account/995125.html

Штраф за "забытых" в СЗВ-М: закон и ВС суровее к директорам и бухам, чем к фирмам

ВС не освободил директора от штрафа по КоАП, несмотря на то, что при тех же обстоятельствах арбитражная система стабильно лояльна к юрлицам.
Организация вовремя сдала СЗВ-М за апрель 2017 года, однако в отчет не попали сведения об одном физлице. Ошибка была обнаружена в феврале 2018 года, и фирма самостоятельно, без напоминания со стороны ПФ исправила недочет, послав дополняющую СЗВ-М.
ПФ сразу выписал два штрафа: 500 рублей на фирму и 300 рублей на директора. Затем фонд обратился в арбитражный суд с требованием взыскать санкцию с фирмы, но потерпел фиаско в первой же инстанции и дальше не пошел: уже давно при помощи ВС сложилась практика, согласно которой самостоятельное обнаружение ошибки страхователем не влечет наложение штрафа по закону 27-ФЗ.
В параллель директор пытался обжаловать свой штраф, выписанный ему по КоАП как должностному лицу, в общей юрисдикции. Но тут не повезло уже субъекту правонарушения, причем, он дошел до ВС, но так ничего и не добился (постановление от 19 июля 2019 г. N 16-АД19-5).
Освобождение от штрафа при исправлении ошибки страхователем записано в 27-ФЗ и никак не влияет на штрафы по КоАП. А с должностными лицами этот кодекс "поступает" просто: нарушил - должна последовать ответственность. Факт нарушения доказан, штраф правомерен.
В том числе ВС "подтянул" и довольно широко известное постановление КС № 8-П. Напомним, поводом к нему стало обжалование двойного штрафа, наложенного на ИП: как на страхователя по закону 27-ФЗ и как на должностное лицо по КоАП. Один из побочных выводов того решения - для юрлиц вполне логично наличие двух штрафов (для собственно фирмы и для ее должностного лица - это разные субъекты).
Тот факт, что арбитражный суд освободил фирму от штрафа, тоже никак не влияет на перспективу "директорского" штрафа, отметил также ВС.
(дело № А12-37779/2018)
Источник: Audit-it.ru, 24.09.2019, https://www.audit-it.ru/news/account/994939.html